如何填写A105090《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》？
- 存货成本扣除责任人赔偿后的金额40000元可以企业所得税税前扣除，责任人赔偿金额17600需纳税调整。
假设填报纳税申报表存货账载金额与计税基础相等，都是57600元，责任人赔偿为17600元，资产损失税收金额40000元，需纳税调整（57600-40000）17600元。
政策链接：
财政部 国家税务总局关于企业资产损失税前扣除政策的通知财税〔2009〕57号
九、对企业被盗的固定资产或存货，以该固定资产的账面净值或存货的成本减除保险赔款和责任人赔偿后的余额，作为固定资产或存货被盗损失在计算应纳税所得额时扣除。
本回答由无锡大为税务师事务所提供，供您参考！如有不明白问题可以继续提问或私信留言。无锡大为税务师事务所专注财税领域，提供税务鉴证（含企业所得税汇算鉴证）、税务代理（含个人所得税汇算代理）、税务咨询、企业高管财税培训服务！
1、首先清单申报资产损失填报以清单申报的方式向税务机关申报扣除的资产损失的账载金额等。2、其次分别填报相应清单申报资产损失类型的会计处理、税收规定及纳税调整情况。3、最后专项申报资产损失填报以专项申报的方式向税务机关申报扣除的资产损失的账载金额、资产处置收入等。
根据国家税务总局2018年第15号公告的规定，资产损失的相关资料改为企业留存备查，不再区分清单申报和专项申报。在申报表中，企业需根据资产损失的类别进行区分填写。填写资产损失税前扣除及纳税调整明细表（A105090）时，需注意以下几点：1. 第1列“资产损失的账载金额”：填报会计核算计入当期损益的对应...
正确填报新版《A105090资产损失税前扣除及纳税调整明细表》的关键在于理解表单的具体要求。以实务案例为例，假设企业发生特定资产损失，需按照会计处理的金额、处置收入、赔偿收入、资产计税基础、税收金额和纳税调整金额进行详细填报。每一项数据的填写都需严格遵循新表单的指引，确保信息准确无误。资产损失税...
在进行固定资产处置后进行汇算清缴时，填写A105090资产损失税前扣除及纳税调整明细表至关重要。若处置时发生损失，企业需按照国家税务总局【2018】15号公告的规定，仅需在年度纳税申报表中申报，无需提交额外资料，但需保留相关真实合法的记录。以2022年10月出售的办公设备为例，初始价值120万，折旧期限5年...
A105090资产损失税前扣除及纳税调整明细表一、有关项目填报说明: (一)行次填报, 纳税人在第1至27行按资产类型填报留存备查的资产损失情况,跨地区经营汇总纳税企业在第1行至27行应填报总机构和全部分支机构的资产损失情况,并在第29行填报各分支机构留存备查的资产损失汇总情况。 1.第1行“一、现金及银行存款损...
