小规模纳税人营业税改增值税后凭证如何变动？
3个回答财税会计专题活动
- 错的地方很多。修改如下：
1、借：银行存款 23690
贷：销售收入 23000
应交税费-应交增值税 690
2、转账凭证1： 提7月份所得税
借: 所得税 575
贷: 应交税金--应交所得税 23000*10%*25%=575
3、转账凭证2： 提7月份城建税，河道费，教育费附加
借:销售税金与附加 48.3
贷: 应交税金--应交城建税 690*1%=6.9
应交税金--应交河道费 690*1%=6.9
其他应交款--应交教育费附加 690*3%=20.7
其他应交款--应交地方教育费附加 690*2%=13.8
4、转账凭证3： 结转销售收入
借:销售收入 23000
贷: 本年利润 23000
5、转账凭证4： 结转销售税金与附加，所得税，管理费用
借: 本年利润 8623.3
贷: 销售税金与附加 48.3
所得税 575
管理费用 8000 - 营业税改征增值税试点的纳税人取得的增值税扣税凭证如不符合规定，能否抵扣进项税额
纳税人取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国家税务总局有关规定的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。
增值税扣税凭证，是指增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票、农产品销售发票、运输费用结算单据和通用缴款书。 - 小规模纳税人的营业税改增值税之后，计提税金的会计凭证怎么做原来是转账凭证包含营业税，城建税，教育附加，地方教育附加） 贷：应交税金-营业税，城建
回答：查账征税的,现在的分录:(数据是为了方便说明问题而设置的) 借 应收账款 1000 贷 主营业务收入 1000/1.03 应缴税费---应缴增值税 1000*0.03/1.03 然后根据应缴增值税,计提城建税等附加税 借 主营业务手机及附加 贷 应交税费(营业税及附加) 核定征收的: 借:主营业务收入 贷: 应缴...
个体户是小规模纳税人，如果购买方需要专票，需要到当地国税 。以下是营改增的规定：第五十四条 小规模纳税人发生应税行为，购买方索取增值税专用发票的，可以向主管税务机关申请 。
营改增后小规模纳税人的认定标准为：1、应税服务的年应征增值税销售额（以下称应税服务年销售额）未超过500万元（≤500万元）的纳税人。2、应税服务年销售额超过规定标准的其他个人不属于一般纳税人。3、非企业性单位、不经常提供应税服务的企业和个体工商户，应税服务年销售额超过一般纳税人标准可选...
营业税改增值税旨在避免纳税人重复纳税，实现税制公平。对于不同规模的企业，税改带来的影响各异。以小企业为例，是否划算需考量其销售规模和利润率。小规模纳税人的征收率降至3%，对比之前的营业税，对小企业而言更为有利。增值税作为流转税的一种，其优点在于能够有效避免重复征税。通过抵扣机制，企业购...
2、营改增后企业减少了重复纳税。对于小规模纳税人来说是受益了,如果是一般纳税人是可以递减进项税额的,仅是对其增值部分纳税,也就是说你获利大就交税多,如果获利小就缴纳的少。只要是有合理的进项税,纳税人也还是受益者。3、推动我国经济的健康稳定发展营业税改增值税让企业减轻了负担,企业在采购生产设备,研发新...
