怎样计提企业所得税？
5个回答财税会计专题活动
- 一般按照当期实现利润的25%（25%是基准税率）作为1-4季度预缴数，当然，享受企业所得税优惠政策的，也可按应该享受的优惠政策计算缴纳
- 按照净利润的25%计提所得税，年底进行汇算清缴
- 按利润表中的利润总额计算企业所得税
- 正确！
计提所得税的方法如下：一、确定应纳税所得额 所得税的计算首先需要确定纳税人的应纳税所得额。应纳税所得额是纳税人每一纳税年度的收入总额减去按照税法规定的各项扣除额后的余额。这需要详细记录企业的营业收入、营业外收入、允许扣除的成本费用等。计算时应依据相关的财务报表及凭证，确保数据的准确性。
所得税计提的计算需要分为两种情况：1、企业所得税的计提计提企业所得税时，当期应缴纳所得税=应纳税所得额*税率。（1）应纳税所得额应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项费用和扣除-允许弥补的以前年度亏损。需要注意这里的收入和费用，按照会计准则计算的结果即可，不需要按照税法的规定...
计提所得税的分录为：借：所得税 贷：应交税费 - 应交所得税。需要说明的是，企业所得税的申报通常采取季度申报、季度预缴的方式进行。年度结束后，还需进行一次汇算清缴。企业在季度申报时缴纳的部分税款具有预缴性质，具有一定灵活性，或者说可操作性。最终，企业在次年的汇算清缴时，需确保将应缴纳...
在季度结束时，企业需要根据账面上的期末利润总额按25%的比例计提季度企业所得税。如果企业在该季度的账面上利润总额为负数，则无需进行此季度的所得税计提，也不需缴纳所得税。计提时，会计分录应为：借记“所得税费用”科目。次月，当企业实际缴纳所得税时，会计分录则应调整为：借记“应交税费——...
一、企业所得税的计提会计分录是：借：所得税费用 贷：应交税费-企业所得税 交完时：借：应交税费-企业所得税 贷：银行存款 二、当期所得税费用就是当期应交所得税=应纳税所得*所得税税率(25%),其中应纳税所得=税前会计利润（即利润总额）+纳税调整增加额-纳税调整减少额。纳税调整增加额：...
