CPA会计所得税中，应纳税所得额计算的一个问题
- 题目表达的有问题，按照税法的要求是企业发生的担保支出在计算应纳税所得额时不得扣除。所以才会有5000+200
- 做预计负债的分录：
DR 营业外支出 200
CR 预计负债 200
税法认为这笔分录不应该在计算应纳税所得额时计入。因此会在会计利润上加200万。
而上面讲的账面价值和计税基础是资产负债表的事情，两者没有直接关系。 - 税法确定收入的原则是确定性原则，税法不承认预计负债，因为预计负债具有不确定性。应调增应纳税所得额
cpa个人所得税计算方法为，应纳所得税=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数，其中应纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计减除费用-累计扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除。个人所得税的纳税义务人是在 境内居住有所得的人，以及不在 境内居住而从 境内取得所得的个人，包括 国...
因研发费用有加计扣除，应纳税所得额=利润总额+/-纳税调整事项，2016年半年的摊销金额是80万元，根据政策形成资产的，未来期间按照无形资产摊销金额的150%予以税前扣除，利润总额本身已包含减去的摊销金额80万元（成本费用中体现），即本身已税前扣除100%，还有50%（150%-100%）可以加计扣除，所以需纳税...
所得税的计算公式为：所得税=企业的利润总额×所得税税率。当会计计算的利润总额与税法认可的利润总额（应纳税所得额）不一致时，会导致实际支出与会计记录的所得税不一致。暂时性差异是指资产或负债的账面价值与计税基础不同所导致的差额，分为可抵扣暂时性差异和应纳税暂时性差异。暂时性差异的产生是...
应纳税所得额=收入总额—准予扣除项目金额 应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额—纳税调整减少额 应纳税额=应纳税所得额×税率 月预缴额=月应纳税所得额×25 月应纳税所得额=上年应纳税所得额×1/12 五、个人所得税 1、工资薪金所得：应纳税额=应纳税所得额×使用税率—速算扣除数 2、稿酬...
是这样，3 000+150+500+250+75就不说了。那个无形资产税法规定可以加计扣除，本期共可以扣除1 250*1.5=1 875，但已经有500即费用化的那部分（1 250-750）已经计入当期费用了，所以再扣除1 375（1 875-500）就可以了。其实这个题应该加一个说明，该无形资产未开始摊销，否则不能这么做。
