论上市公司审计风险及其控制
我国《 独立审计准则》 中将审计风险定义为：“ 会计报表存在重大错报或漏报， 而注册会计师审计后发表不恰当意见的可能性”。审计风险的产生既有注册会计师自身的主观原因， 也存在审计方法的客观原因。因此， 控制审计风险必须从注册会计师内部和其外部着手， 并将两者有机地结合起来进行， 才能取得良好...
审计风险主要源于贸易业务的固有风险和上市公司面临的压力。例如，虚构贸易业务增加收入或掩盖资金占用，均是常见的舞弊形式。这种行为不仅导致财务信息失实，还影响公司声誉。审计人员需关注类型一的舞弊，即通过虚构贸易业务虚增收入和利润，包括空转、循环和双向贸易等。类型二涉及滥用总额法确认收入，将不具...
2.非党交易。不少上市公司为避免三年亏损摘牌或为达到规定的配股条件，常常采用非常交易手段，如转让股权、经营权或土地使用权、年末发生非常销售业务，收取政府补贴等，从而获取非常收益，以期公司业绩得到一次性改观。 3.非货币使交易。有许多上市公司的交易业务是非货币性的，如转让土地、股权等巨额资产。...
1、前任CPA已对该公司管理人员的正直性有很大怀疑，估计有较大风险，退出审计;2、在重大问题上，CPA与管理当局存在较大分歧;3、该公司持续经营能力有问题，CPA考虑不能完成委托要求，拒绝接受委托;4、在上年度审计报告中，CPA披露了公司的重大财务问题，而本年度经营业绩每况愈下，公司担心前任CPA利用上...
内部审计在性质上属于企业自 约束的管理控制行为，当审计事项涉及外单位时，往往难以进行调查取证，而且内部审计人员与本单位员工长期共事，相互之间有一定的利益关系和感情联系。当审计中涉及具体人和事时，难以遵循审计回避制度，影响审计的客观公正性，最终使内部审计人员承担较大的审计风险。其四是内部审计对...
