居民企业之间的跨境重组是否能享受企业所得税特殊性税务处理
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- 税收往往体现了国家或当权者的价值。通过调整税收种类、起征点和税率，政府有意识地实现了资源再分配。在民主国家，权力机构受民众选举的制约，因此税收能体现公众的共同愿望。在极权国家等非民主国家，民众没有发言权，因此税收一般只反映当权者的意愿。
降低了市场效率，但反对者称政府维护了市场秩序，因而提高了市场效率。自由派经济学家认为几乎所有的税都不该存在，因为强制征收的过程侵犯了人对自身财务的所有权，因此等同于奴役。无政府资本主义者持有更强烈的抗税观念，认为一切社会服务均应由需要者自愿购买。
在资源配置、业务布局调整或税务规划的驱动下，跨国企业可能进行跨境重组，如企业合并、分立、股权或资产收购。我国《企业所得税法》及其实施条例对居民企业来源于全球的所得征税，非居民企业对境内所得纳税。重组交易可能产生纳税义务，若实质上涉及 境内居民企业或非居民企业取得境内所得，则需考虑企业所...
在企业重组业务中，针对跨境重组的税收管理，特定条款有详细规定。根据《通知》第七条，若适用特殊性税务处理，企业应遵循第三章的相关指引，以确保合规操作。（第三十五条）对于《通知》第七条所列第一、二项重组情况，如适用特殊税务处理，企业需按照国税发〔2009〕3号和国税函〔2009〕698号文件的规定...
不能被用作避税工具；此外，还须满足股东权益连续性要求，保持投资者相关利益在重组后的公司形式中继续存在；营业的连续性要求同样重要，保证企业原有的经营活动或资产的主要部分在进入收购方后能够继续运营或使用；最后，涉及跨境重组时，需要基于税收主权和税收利益的考量，确保国家的税权和税源不受损害。...
要满足特殊性税务处理，企业重组需符合多项条件，包括股权支付比例、控制权转移、商业目的合理性、权益连续性和营业连续性等，跨境重组时尤其注重税收主权和税源保护。以某非居民企业境外重组案例为例，甲公司原由C公司持有43.31%股权，后被B公司吸收合并，甲公司主张特殊性税务处理，但税务部门经调查认为，...
按照我国税法规定，非居民企业及合格境外机构投资者从 居民企业取得的股息、红利，通常要按照法定税率10%缴纳企业所得税。风险五:关联企业间股权转让不按公允价值交易 近年来跨境股权重组交易活跃，以不合理低价转让境内企业股权的情况时有发生。按照我国有关规定，如股权转让行为不符合特殊性税务处理条件，...
