软件企业取得即征即退增值税是否需要缴纳企业所得税？
3个回答财税会计专题活动
- 属于政府补助收入，它不属于特定的政策性的免征企业所得税的收入，所以它需要缴纳企业所得税。
- 根据《财政部 国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》（财税[2011]100号）规定，软件生产企业实行增值税即征即退政策所退还的税款，由企业用于研究开发软件产品和扩大再生产，不作为企业所得税应税收入，不予征收企业所得税。
- 软件开发企业取得的即征即退增值税款若专用于软件产品研发和扩大再生产并单独核算的，可以作为不征税收入，无需缴纳企业所得税。
政策依据
《关 于财 政性 资金 行政事业性收费 政府性基金有关企业所得税政策问题的通知》（财税 〔20 08〕151 号）：
一、财政性资金
（一）企业取得的各类财政性资金，除属于国家投资和资金使用后要求归还本金的以外，均应计入企业当年收入总额。
（二）对企业取得的由国 务院 财 政、税 务主 管部 门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金，准予作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除。
这意味着，尽管软件企业获得了这部分增值税的即征即退，但在计算企业所得税时，这部分资金被视为不计入应纳税所得额。具体而言，企业必须确保这部分资金的使用符合政策要求，主要用于软件产品的研发和扩大再生产，并且需要建立独立的账目来记录这笔资金的使用情况。政策的这一规定旨在鼓励企业加大研发投入，...
软件企业税收优惠如下：1、软件产品增值税超税负即征即退；2、国家鼓励的软件企业定期减免企业所得税；3、国家鼓励的重点软件企业减免企业所得税；4、软件企业取得即征即退增值税款用于软件产品研发和扩大再生产企业所得税政策；5、符合条件的软件企业职工培训费用按实际发生额税前扣除；6、企业外购软件缩...
1.增值税方面，自行开发生产的软件产品，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退。2.企业所得税方面，研发费用可以加计扣除。符合条件的软件企业，可享受两免三减半的优惠政策。被认定为高新技术企业的，适用15%的优惠税率。3.软件企业取得即征即退增值税款用于软件产品研发和扩大再生产的，不作为...
一、正面回答 1、增值税一般纳税人销让知售其自行开发生产的软件产品，按16%税率征收增值税后，对其增值税实际税负过3%的部分实行即征即退政策。2、增值税一般纳税人将进口软件产品进行本地化改造后对外销售，其销售的软件产品可享受增值税即征即退政策。3、纳税人受托开发软件产品，著作权属于受托方的...
根据财政部和国家税务总局发布的关于企业所得税若干优惠政策的通知（财税〔2008〕1号），软件生产企业可以享受增值税即征即退的政策。所退还的税款，可以被企业用于研究开发软件产品和扩大再生产，但值得注意的是，这部分税款不被视为企业所得税的应税收入，因此，无需缴纳企业所得税。具体而言，即征即...
