已取得增值税专用发票,但款项尚未支出,是否作为本期进项税额?
1个回答财税会计专题活动
- 增值税一般纳税人依法取得的增值税专票,只要认证通过,相应进项税就可以进行抵扣申报,货款支付并非抵扣申报的依据。
对于依法不得抵扣的进项税,则应予进行进项税额转出申报处理。
1)编制甲公司赊购A材料的会计分录;甲公司购入A材料一批,取得的增值税专用发票上记载的价款为400000元,增值税额为68000元,材料已运到并验收入库,款项尚末支付:借:原材料--A材料400000 借:应交税金--增值税--进项税额68000 贷:应付账款468000 2)编制甲公司支付货款的会计分录;甲公司以银行...
尽量在得款后再开发票,如果,买方坚持要求先开发票后付款,可要求买方在接受发票的同时,以书面形式签下一份“先开发票,款日后再付”的单据,格式可以参考:公司(卖方):今为便于我公司入账,收到贵公司送来发票张(发票号,金额人民币大写元),以上金额我公司尚未支付贵公司,现承诺将于年月日全...
二、销售方先票后款面临着税收风险 反之站在销售方角度,税务以票控税,开票了就需要先把增值税交上去,先给购买方开票,若是销售方的货款还没有收到,反而要先给税务交一笔税,这就等于是销售方替购买方垫付了税款,到时候要是购买方拒不付款,则销售方在垫付税款同时还要损失货款。因此从税负看,...
借:应收帐款 11700 贷:主营业务收入 10000 贷:应交税金-应交增值税-销项税 1700
先开票收款后发货合法。只要商家在规定时间之内发货的,都视为其履行了合同的给付义务,是合法的。但是,最好不要提前开具发票,特别是不要跨年提前开具发票,部分地方国家税务局要求增值税和企业所得税申报表的收入金额一致,如果不一致,是要求提供相关说明材料的。另外提前开具了增值税专用发票,购货方...