月末如何计提企业所得税？怎么计算得到的？请举例说明
3个回答财税会计专题活动
- 1、计提的会计分录：
借：所得税费用
贷：应交税费-应交企业所得税
2、缴纳企业所得税的分录：
借：应交税费-应交企业所得税
贷：银行存款
3、企业所得税的计算：
根据企业所得税法第五条：企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。
应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除（成本费用，包括损失）-弥补的以前年度亏损
应纳所得税额=应纳税所得额×税率（法定税率25%） - 按照公司利润总额*25%预缴。
- 看你的利润表啊
企业每个月末都需要进行所得税的计提，这是财务管理中必不可少的步骤。计提所得税时，需要将所得税费用入账，会计处理方式为：借记所得税科目，贷记应交税费——企业所得税科目。这样，公司就能清晰地反映其所得税费用情况。实际缴款时，企业需要从银行账户中支付所计提的所得税。这时的会计分录为：借...
在年底12月份，企业进行所得税的计提时，需要注意利润表中的具体处理方式。例如，在九月时计提的所得税在科目汇总表上金额会在借方，但九月份期末计提的所得税需要转入本年利润，此时九月份期末的所得税无余额。因此，在编制利润表时，所得税应反映在九月份的计提上。具体来说，企业在计提所得税时，...
借：所得税 贷：应交税金 - 应交企业所得税 当季度末或者年度4月30日之前进行汇算清缴时，你需要比较全年应交的所得税额与已预缴的税额。如果应交税额大于已预缴，那么需要补缴，会计分录如下：借：应交税金 - 应交企业所得税 贷：以前年度损益调整 如果年度汇算清缴的结果显示全年应纳所得税额少...
每月月底:借:所得税贷:应交税金--所得税月底进行结转:借:本年利润贷:所得税如果已预缴，只需在季末或年末根据全年利润和适用税率计算应缴所得税，具体分录如下：年末:借:所得税 (计算得出的数额)贷:应交税金--应交企业所得税 (计算得出的数额)缴纳时:借:应交税金--应交企业所得税 (已计算...
所得税计提是会计工作中一项重要步骤。月末，企业需计提并结转所得税费用，这是企业经营利润应纳的所得税。所得税费用根据企业亏损与否而定，亏损无需缴纳，交纳方式有按年计算、分期预交和年末汇算清缴。计提所得税涉及损益类科目，应考虑暂时性差异，国家规定月度所得税按月度汇算清缴，多退少补。当期...
