一项业务发生能否抵扣进项税额该怎么判断

一项业务发生能否抵扣进项税额该怎么判断
  • 有粉丝对进项税抵扣不太理解,粉丝问,企业购进的钢材用于生产模具,可不可以抵扣。然后他就没有说其他了。团团一时之间不知道怎么回复他,你们说可以还是不可以?
    团团打算从进项税抵扣的分辨思路来帮粉丝分析。因为粉丝提供的内容比较少,分析的思路要多一点详细一点,考虑周全才不会出纰漏,严谨是我们财税人的态度。
    第一步,谁可以将进项税抵扣了。我们要知道,进项税额是在增值税范畴适用的。而且是一般纳税人才可以抵扣进项税额。如果粉丝的企业不是一般纳税人,就完全不能谈抵扣了。
    第二步,纳税人的计税方法采取哪一种?抵扣进项税是一般计税方法才适用。如果纳税人采用简易计税法,是不可以抵扣进项税。如果纳税人采用一般计税法,或者兼有简易和一般计税,也可以用。
    第三步,看业务取得的凭证。抵扣进项税额的抵扣凭证是有规定的。一般来说能取得增值税专用发票,对于特殊的凭证也适合,如收购农产品、海关进口增值税专用缴款书、收费公路通行费增值税电子普票、税控机动车销售统一发票、代扣代缴税款的完税凭证,以及道路、桥、闸通行费发票或者国内旅客服务相关凭证。业务取得这些凭证都可以抵扣。
    第四步,取得的凭证票面是否符合开票要求。如果票上的纳税人名称、识别号等不规范或者错误,或者备注栏、发票账等要素不全、错误,都影响抵扣,因为这个凭证是有问题的。
    第五步,进项税对应的业务用途。对于用途涉及集体福利、个人消费、简易计税、免税、购进贷款、餐饮服务等,是不符合抵扣的规定,也就要转出进项税额了。
    第六步,期限。业务取得的凭证,特别是增值税专用发票,要在规定时间内认证、勾选、稽核,才能抵扣。一般是开具之日起360日内操作。也就是说,没有超出期限。
    第七步,抵扣要按规定操作。以上条件都符合,那接下来就可以在增值税申报的时候抵扣进项税额了。这里要填写规范即可。对于开头粉丝的问题,这一步已经是后话了。
    整个评定抵扣进项税额的思路,大家都弄懂了吗?对于粉丝的提问,侧重于用途上的讨论,因为粉丝提供的主要是用途上的信息。我们知道该企业采购钢材用于生产模具,符合抵扣进项的用途。所以其他项没意外的话,这个钢材进项税是可以采购的。更多财税知识请关注财税智囊团【shuizhinang】。
  • 进项税额不能抵扣情形有以下几种:1、用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务;2、非正常损失的购进货物及相关的应税劳务;3、非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务;4、国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品;5、本条第(一)...

  • 进项税额可以抵扣必须是有对应的销项税额,这是可以抵扣的条件,是一对一的条件,但并不是计算缴纳,实务计算缴纳增值税的时候,只要发生在当期无论什么交易,什么项目产生的都作为当期允许抵扣的进项税额,抵扣无论什么交易,项目产生的销项税额。

  • 不一定!取得的进项发票要根据企业实际发生的业务情况判断是否属于可以抵扣的进项税额。下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣:(一)用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。(二)非正常损失的购进货物,以及相关的加工修理...

  • 【答案】:B 选项AC.属于外购货物用于职工福利,不得抵扣进项税额;选项D.属于外购货物用于非增值税应税项目,不得抵扣进项税额。

  • 以下项目属于不可以抵扣进项税额:一、纳税人取得虚开的增值税专用发票,不得作为增值税合法有效的扣税凭证抵扣其进项税额。二、对于那些年销售额低于500万的小规模试点企业,增值税的征收率为3%,不得抵扣进项税额。三、购进的货物直接用于非应税、免税、集体福利和个人消费的,则没有进项税额。四、购进...

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