什么情况下在待抵扣进项税额栏申报
3个回答财税会计专题活动
- 待抵扣进项税额栏指对于本期认证的进项税额部分，在账务处理时计入“待抵扣进项税额”， 并在增值税申报表附表二第26栏“本期认证相符且本期未申报抵扣”内填写此行内容。 “待抵扣进项税额”的填写注意事项 附表二第三部分的“待抵扣进项税额”，主要是辅导期一般纳税人来填写。
辅导期纳税人在填报附表二时，一定要注意：第3栏、第25栏、第26栏、第27栏是否正确！若填写不正确可能会导致辅导期纳税人抵扣税额不正确。
对于本期认证的进项税额部分，在账务处理时计入“待抵扣进项税额”， 并在增值税申报表附表二第26栏“本期认证相符且本期未申报抵扣”内填写此行内容。
下期收到《稽核比对结果通知书》后，在增值税申报表附表二第3栏“前期认证相符且本期申报抵扣”自动生成数据，第25栏“期初已认证相符但未申报抵扣”的数据必须手工录入，因为这四栏勾稽计算关系为“第3栏=第25栏+第26栏-第27栏”，第25栏如果不录入数据，第27栏容易出错，有时候还可能出现负数。所以会计人员一定要明确附表二的勾稽计算关系，以免造成不必要的麻烦。
此外，遇到数据出错或者认证的数据未在报表上体现出来等情况，一定要及时联系所属分局操作人员，否则出现跨月后，将无法抵扣，从而给企业造成巨大损失！ - 购买的固定资产中房屋建筑物的进项税，不允许一次性抵扣，分2年抵扣完毕，购买当月可以抵扣60%,剩下的40%就放在待抵扣进项税额中申报。
- 待抵扣进项税额栏指对于本期认证的进项税额部分，在账务处理时计入“待抵扣进项税额”， 并在增值税申报表附表二第26栏“本期认证相符且本期未申报抵扣”内填写此行内容。
“待抵扣进项税额”的填写注意事项
附表二第三部分的“待抵扣进项税额”，主要是辅导期一般纳税人来填写。
辅导期纳税人在填报附表二时，一定要注意：第3栏、第25栏、第26栏、第27栏是否正确！若填写不正确可能会导致辅导期纳税人抵扣税额不正确。
对于本期认证的进项税额部分，在账务处理时计入“待抵扣进项税额”，
并在增值税申报表附表二第26栏“本期认证相符且本期未申报抵扣”内填写此行内容。下期收到《稽核比对结果通知书》后，在增值税申报表附表二第3栏“前期认证相符且本期申报抵扣”自动生成数据，第25栏“期初已认证相符但未申报抵扣”的数据必须手工录入，因为这四栏勾稽计算关系为“第3栏=第25栏+第26栏-第27栏”，第25栏如果不录入数据，第27栏容易出错，有时候还可能出现负数。所以会计人员一定要明确附表二的勾稽计算关系，以免造成不必要的麻烦。
此外，遇到数据出错或者认证的数据未在报表上体现出来等情况，一定要及时联系所属分局操作人员，否则出现跨月后，将无法抵扣，从而给企业造成巨大损失！
待抵扣进项税额栏指对于本期认证的进项税额部分，在账务处理时计入“待抵扣进项税额”，并在增值税申报表附表二第26栏“本期认证相符且本期未申报抵扣”内填写此行内容。“待抵扣进项税额”的填写注意事项 附表二第三部分的“待抵扣进项税额”，主要是辅导期一般纳税人来填写。辅导期纳税人在填报附表二...
待抵扣进项税是辅导期一般纳税人在“应交税金”科目下增设的“待抵扣进项税额”的明细科目。该明细科目用于核算辅导期一般纳税人取得尚未进行交叉稽核比对的已认证专用发票抵扣联、海关进口增值税专用缴款书以及运输费用结算单据（以下简称增值税抵扣凭证）注明或者计算的进项税额。国家税务总局公告2018年第18号...
待抵扣的情况主要出现在 的处理过程中。当企业在购进货物或接受服务时，取得的增值税专用发票上会有一个税额，这个税额需要认证后才能进行抵扣。待抵扣指的就是这个税额已经取得并记录在账上，但尚未经过认证的过程，因此暂时不能作为进项税额进行抵扣，需要等待认证后才能进行抵扣。具体来说：一、...
待抵扣进项税额是企业在购买货物或接受劳务时，供应商开具的增值税专用发票上注明的税额，属于企业尚未完成抵扣过程的进项税额。这个科目在企业进行会计处理时非常重要，主要涉及到以下几个方面：首先，当企业购进原材料、设备或接受劳务服务时，会收到相应的增值税专用发票，其中注明了具体的税额。这个税额在...
1. 发票认证未完成的情形：企业购进货物收到的增值税专用发票需要完成认证后，方可进行抵扣。若发票尚未认证，则相应的进项税额会处于待抵扣状态。2. 税务处理手续未完成的情形：在某些情况下，企业可能因为税务处理手续尚未完成，如尚未完成相关报表的申报等，导致某些税款暂时不能抵扣。3. 特殊税种或政策...
