·主题：已抵扣了进项税额的出口旧设备能否申请退税？
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- 税官，您好！有关以下第一次提问，出口旧设备能否退税的问题，本人持报关单等去当地国税分局咨询时，当地国税分局话，本公司当初购入用于制造该设备的原材料的增值税进项发票已经抵扣了进项税额，不可以再申请出口退税。要求本公司作“免税”申报处理。 另，当地国税分局话，国税总局公告[2012]24号文中，其中第七条第（三）点，出口旧设备申请退税要提供的资料：“3.增值税专用发票（抵扣联）或海关进口增值税专用缴款书” ， 是指未经抵扣认证的发票抵扣联原件。 已经抵扣了进项税额的购入发票不可用于申请出口退税。 请问，当地国税分局的说法是否正确？ 谢谢复回。 ？第一次咨询主题：自制的固定资产，使用几个月后再出口，可以申请退税吗？ 税官，您好！本公司这个月有出口旧设备，可以申请退税吗？ 设备来源：本公司自制的固定资产，本公司自已使用了几个月后，再以旧固定资产出口。 本公司是一生产型制造企业，计税计算方法：免抵退，分类管理代码：B，出口所用的贸易方式：一般贸易。 谢谢复回。 提问人： lgying123@163.com 时间：2012-12-2
已抵扣的进项税额需要转出的，具体分录需要根据企业的实际业务进行处理，比如用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务；如果已经认证的进项税额，需要做如下分录进行转出：1、借：管理费用—福利费等，2、贷：应交税费—应交增值税—进项税额转出。会计分录的具体...
有关以下第一次提问，出口旧设备能否退税的问题，本人持报关单等去当地国税分局咨询时，当地国税分局话，本公司当初购入用于制造该设备的原材料的增值税进项发票已经抵扣了进项税额，不可以再申请出口退税。要求本公司作“免税”申报处理。 另，当地国税分局话，国税总局公告[2012]24号文中，其中第七条...
已抵扣的进项税额转出的会计分录如下：1、将不符合抵扣条件的进项税额从“应交增值税”科目中转出；2、购进货物或应税劳务发生非正常损失时，相应进项税额记入“进项税额转出”科目；3、改变用途的购进货物，已抵扣的进项税额转入相关科目；4、商业企业收到平销返利或出口企业的相关税额，按规定进行进项税额...
在结转时，会计分录为：借：应交税费——应交增值税，贷：应交税费——未交增值税。当已抵扣的进项税额被转出后，企业需要在会计账务上进行相应的结转处理。这一步是将“应交税费——应交增值税”科目中的金额结转到“应交税费——...
这部分已抵扣的进项税额需要转出。此时，会计分录如下：借记“待处理财产损溢”，贷记“应交税费—应交增值税”。通过这样的会计分录处理，企业能够准确反映进项税额的转出情况，确保税务处理的合规性，并据此调整相关成本费用的核算，从而更真实地反映企业的财务状况和经营成果。
