关于进项税如何入账问题
1个回答财税会计专题活动
- 一般是：认证当月入账。如果已经认证，则必须入账。像你说的，你可以先暂估入账，待到下月认证后再调整。暂估入账分录：借原材料贷应付账款应交税金-应交增值税-待抵扣进项税下月认证后调整：借应交税金-应交增值税-待抵扣进项税贷应交税金-应交增值税-进项税（说明：原来暂估入库的待抵扣进项税科目一般放在待摊费用，现在待摊费用取消了，因此可以放在应交税金下面）
1.在销项税额确认时，将销项税额与已计入的进项税额进行对冲。借：应交税费-应交增值税（销项税额）账户 贷：主营业务收入等账户 二、税务处理 1.在申报增值税时，将不抵扣的进项税额填入申报表中的相关栏目。2.根据税务部门的规定，可能需要在申报表中进行说明或提供相关的证明材料。需要注意的是，专...
待符合抵扣条件后，借记“应交税金——应交增值税（进项税额）”，贷记“待摊税金——进项税额”科目。此方法确保账实相符，避免漏报或错报税金。通过增设“待摊税金——进项税额”科目，企业在取得专用发票后，可先行借记“库存商品”、“材料采购”和“待摊税金——进项税额”，贷记“应付账款”等科...
1、收到进项:借:应交税费—应交增值税(进项税) 2、开出 :贷:应交税费—应交增值税(销项税) 销项 - 进项 = 本月应该交税金 (销项和进项在“应交税费—应交增值税”一个账户上,余额可能是正数或负数。月末都要将余额转入:应交税费—未交增值税,月末,应交税费—应交增值税...
1. 国内购进货物时，企业应将 上的增值税额计入“应交税金――应交增值税(进项税额)”科目，同时将货物采购成本记入“材料采购”、“商品采购”、“原材料”、“制造费用”等相应科目。若购入货物未能取得 ，则不能计算扣除进项税额；若购入货物的 有误，不得作为扣税凭证，...
1、发生销售时 借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税（销项税额）2、购进原材料时：借：原材料 应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款/应付账款 3、如果当月有进项税额转出:借：在建工程/固定资产/应付职工薪酬 贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）结转进项和...
