个人所得税手续费返还 是否增调企业所得税应纳税所得额？
5个回答财税会计专题活动
- 如果作为企业收入，则需增调企业所得税应纳税所得额。
如果直接用于奖励经办人，则不用增调企业所得税应纳税所得额，也不用交个人所得税。
根据《 人民共和国税收征收管理法》和《财政部国家税务总局 人民银行关于进一步加强代扣代收代征税款手续费管理的通知》的规定，负有代扣代缴个人所得税义务的纳税人，按照有关规定取得的代扣代缴个人所得税手续费，不缴纳增值税。财行[2005]365号规定：三代单位所取得的手续费收入应该单独核算，计入本单位收入，用于三代管理支出，也可以适当奖励相关工作人员。 - A 07年亏损，假设税率25％
所得税 = -25 * 25% = -6.25万元，即所得税收益6.25万元
应交所得税 = 0
应增计的递延所得税资产 = 0 + 6.25万元
分录
借：递延所得税资产 6.25万元
贷：所得税 6.25万元
当年净利润＝-25+6.25＝-18.75万元
B 08年盈利，假设税率25％，扣除上年亏损
所得税 = 63 * 25% = 15.75万元
应交所得税 = （63 - 25） * 25% =9.5万元
应减计的递延所得税资产 = 15.75- 9.5 = 6.25万元
分录
借：所得税 15.75万元
贷：应交税费——应交所得税 9.5万元
贷：递延所得税资产 6.25万元
净利润 = 63 - 9.5 = 53.5万元
C 假设盈利50万元，扣除上年亏损，你也不符合小型微利企业标准，税率仍是25％
所得税 = 48 * 25% = 12万元
应交所得税 = （48 - 25） * 25% =5.75万元
应减计的递延所得税资产 = 12- 5.75 = 6.25万元
借：所得税 12万元
贷：应交税费——应交所得税 5.75万元
贷：递延所得税资产 6.25万元
净利润 = 48 - 5.75 = 42.25万元
另附：小型微利企业的认定标准 - 个人所得税手续费需做营业外收入处理，属于企业应纳所得额里。
- 你做帐时做到其他应付款，一般就不算应税所得了，用的时候直接借：其他应付款，发给个人的话，应该要扣缴个人所得税的。
- 个人所得税手续费是返还给企业的，一般比例是2%，应纳税企业所得税应纳税所得额
不一定。个税返还即个税手续费返还，是指企业代扣代缴员工个税时可以相应地从税务机关按2%比例取得返还的手续费。个税返还的手续费奖励财务人员的标准没有明确规定，企业可以根据实际情况来奖励，也有的企业不奖励给财务人员，而是企业自己留存，这种情况下，企业将该收入计入营业外收入即可。法律法规：税务局返...
1，如题所述，狭义的纳税调整一般指企业所得税的纳税调整，当个税的代扣缴义务人依法收到返还手续费未予作收入处理（直接挂在往来账，如其他应付款科目），那么，在企业所得税汇算清缴时应予调增应纳税所得额（一般，规范做法应予编制调整分录，在取得收入当年作调整的，则从往来账科目调整至营业外收入...
纳税人扣代缴个人所得税的手续费返还,不属于经营性行为,不需要缴纳增值税。3.湖南国家税务总局：根据《 人民共和国税收征收管理法》和《财政部国家税务总局 人民银行关于进一步加强代扣代收代征税款手续费管理的通知》的规定,负有代扣代缴个人所得税义务的纳税人,按照有关规定取得的代扣代缴个人所得税...
个税手续费返还不免增值税。代扣代缴个人所得税的手续费返还需要缴纳增值税，按照“商务辅助服务——经纪代理服务”项目进行缴税。企业在履行代扣代缴义务后，税务机关会根据《个人所得税法》支付手续费，通常为税款的百分之二。这笔手续费收入应当计入企业收入，并用于管理支出或奖励工作人员。同时，企业取得...
个税手续费返还需要缴纳增值税。代扣代缴个人所得税的手续费返还应缴纳增值税。增值税是对商品或劳务在流转过程中产生的增值额征收的税种。手续费返还应计入企业所得税的收入总额。代扣代缴个人所得税手续费用开支和奖励办税人员的费用，应计入当期损益或相关资产成本。个税手续费返还应纳入增值税征税范围，不...
