企业税收筹划应坚持什么原则
- 企业财务管理的目标是企业价值最大化，在一般情况下，“少缴税款”或“节税”能够增加企业的现金流量，从而有利于实现企业价值最大化目标。但这并不是绝对的，在某些情况下，单纯为了“少缴税款”或“节税”，可能会对企业的生产经营活动产生不利影响，从而导致企业整体现金流量的下降和企业价值的降低。比如，我国增值税目前还属于生产型，企业购置固定资产所发生的进项税额不得抵扣。如果向企业提供一份筹划方案，建议购进零部件，然后企业自制需要的固定资产，因为自制固定资产所需零用料、零部件的增值税，可以从企业当期的销项税额中抵扣。这种方法有一定的可行性，也确实达到了“少缴税款”或“节税”目的。但是，这种方案企业能采纳吗？在现代市场经济条件下，企业竞争日益激烈，如果仅仅为了少缴几个增值税就土法上马，自制生产经营所需的机器设备，往往是得不偿失的。要知道，企业产品的质量在很大程度上取决于生产企业的机器设备。如果产品质量下降，则因“节税”而增加的现金流量可能会远远低于因产品质量下降而减少的现金流量。因此，税收筹划的真正目的不是“少缴税款”或“节税”，而是实现企业价值最大化。或者说，判断税收筹划是否成功的标准不是能否 “少缴税款”或“节税”，而是能否实现企业价值最大化。
- （一）不违背税收法律规定的原则。
（二）事前筹划的原则。
（三）效率原则。
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根据税法的有关规定,负债筹资所付的利息可以计入当期费用,在所得税前列支,所以负债筹资所需支付的利息可以起到“税收挡板”的作用。例如,在企业所得税税率为33%的情况下,企业支付了100万元的利息,要减少应税所得100万元,从而减少所得税33万元,即100万元的利息支出,实际上企业只承担了67万元。而按照规定普通股股息...
企业税收筹划的原则主要包括以下方面：一、合法性原则 企业必须遵守国家法律法规，税收筹划必须在合法的前提下进行。企业必须根据国家税收法律法规和政策进行筹划，不得违反相关法规和政策规定。企业应当深入了解税法中的各项规定，合理把握税收政策，以确保税收筹划的合法性。二、合理性原则 税收筹划必须遵循合理...
企业进行纳税筹划，需遵循的原则如下：首先，确保账簿完整是基本原则。税务机关审核企业纳税的依据是企业的账簿证明，因此账簿必须完整、准确。这直接关系到税收筹划的合法性。其次，进行税收规划时要进行综合衡量。节税与增收需要平衡考虑，不能仅看税收减少，更应关注整体收益是否增加。在面对多种税收选择时，...
法律原则 税收筹划要在税收法规、税收政策、税收征收程序上来选择实施的途径，在国家 法律法规 及政策许可的范围内降低税负，获取利润的。在这里面就存在一个“君子爱财，取之有道”的道理，也就是说，要在合法的范围内进行筹划，至少说应当是不违法的，是与税收法规的要求相符的。因此，企业在筹划的实施...
税收筹划的原则包括以下几个重要方面：一、合法性原则 税收筹划的前提是必须遵守国家的法律法规。所有的税收筹划活动都必须以国家的税收政策为导向，严格遵守税收法律法规的规定，确保企业的税收筹划行为合法。企业不得采取任何违法手段进行避税或逃税。二、经济性原则 税收筹划应当符合经济性原则，意味着筹划...
