企业纳税筹划的原则是什么?
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- 一、合法性原则
企业纳税筹划是在不违犯国家税收法律的前题下,纳税人通过对企业经营、投资和理财活动进行调整,以达到减轻企业税负,获取最大经济利益的一种企业管理行为。
纳税筹划之所以有别于偷漏税行为,就在于其是遵守了国家相关税收法规的前题下的合法行为。依法纳税是每个法人、自然人应尽的义务,国家法规不容忍任何单位和个人贱踏,各种偷漏税行为是国家法律所不容许的。税收征管法规定:对纳税人偷税的,由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金,并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款;构成犯罪的,依法追究刑事责任。
作为纳税主体的企业法人,由于承担的税种较多,纳税税基、地点、时限、税率、纳税主体等各有差异,进行纳税筹划,企业的税负就可能不同,加之我们国家税法还不是很健全,还无法将每项应税事务规定得很死,其中不泛可通过调节业务行为,来降低企业纳合税负的事项。但无论出于何种原因,企业进行纳税筹划的前题就是合法,所有的违法行为都不可能称之为纳税筹划。
企业要进行纳税筹划,首先应遵守国家相关税收法规,这就要求纳税筹划的当事人应熟知国家各项税收法律法规,只有在懂法、守法的基础上,才能有效地进行税收筹划。
二、事前筹划原则
企业纳税筹划必须在事前进行,企业经营活动一经发生,企业的各项纳税义务也就随之产生,纳税人此时觉得税负重,要作任何筹划都是徒劳,经不起税务部门的检查,就是一种违法行为,纳税筹划应在事前进行,这与企业会计的事后核算正好相反。
税收征管法第六十三条规定:纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证,或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入,或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报,不缴或者少缴应纳税款的,是偷税。业务一经发生,纳税义务也就跟着而来,此时作筹划,无非就是改变原有的一些单证
,业务履行的时间、地点、计价方式或编制虚假业务,都难避开偷漏税之闲,假的东西是跟本经起税务部门检查的,只有在事前计算好不同业务行为的综合税负,事前调节好业务方式方法,才能在不违法的前题下降低企业税负。
三、目标性原则
企业进行纳税筹划也和做其他事情一样,事先应制定一个任务目标。在筹划之前必须了解与分析企业所纳税种类、适用税率、税负、经济业务流程、所在地区税率情况、行业特点等企业所处的纳税环境,并在此的基础上,掌握存在哪些问题,再考虑筹划的可能性,制定筹划要达到什么目标。有了目标,才能选择实现目标的手段,是通过延期纳税、转移税负,还是采取其他合理避税办法来实现目标。举个简单例子:如有些企业为增大销售,与客户签订合同达到多少销售额,年度奖励经销商销售额的百分之几,这个百分之几本是经销商的利润,合同一签,则变为企业销售费用,其产生的增值税由企业负担,只要将这一政策在合同中规定为价格执让,并将这一政策体现在企业销售发票中,增值税就转移出去了,既合理,也合法,还达到降低税负目标。
四、全局性原则
企业税收是一项全局性工作,企业不仅要交增值税,还要交资源税、所得税、印花税等其他税种,某项税额的降低可能影响到其他税额的升高,在纳税筹划时,应全面考虑企业总体税负(或现金流出),特别是关联企业间更应注意此项工作。
国家在制定税法时还制定有很多税收优惠政策,而要享受到这些税收优惠政策,可能要付出一定的成本,是付出成本大,还是享受的优惠政策大,应当作个比较,不能顾此失彼,捡了芝麻却丢了西瓜。
总之,纳税筹划是一项专业较高的工作,它是受国家税法保护的,企业应在这几个原则指导下,合法进行避税,不能为降低税负而违规、违法。
根据纳税筹划的性质和特点,企业进行纳税筹划应当遵循如下原则:1、事前筹划原则 ;2、保护性原则 ;3、经济原则 ;4、适时调整的原则。温馨提示:以上内容仅供参考。应答时间:2021-07-22,最新业务变化请以平安银行官网公布为准。[平安银行我知道]想要知道更多?快来看“平安银行我知道”吧~https://b...
企业纳税筹划需要遵循的原则包括合法性原则、系统性原则、经济性原则和先行性原则,其中,纳税筹划的系统性原则,也称为整体性原则、综合性原则。纳税筹划的经济性原则,也称成本效益原则。
企业进行纳税筹划,需遵循的原则如下:首先,确保账簿完整是基本原则。税务机关审核企业纳税的依据是企业的账簿证明,因此账簿必须完整、准确。这直接关系到税收筹划的合法性。其次,进行税收规划时要进行综合衡量。节税与增收需要平衡考虑,不能仅看税收减少,更应关注整体收益是否增加。在面对多种税收选择时,...
纳税筹划的原则是:合法性原则、经济性原则、兼顾性原则和前瞻性原则。一、合法性原则 合法性原则是纳税筹划的核心。纳税筹划活动必须在法律允许的范围内进行,严格遵守税收法规和相关政策。任何违反税收法规的行为,如偷税漏税,都是不被允许的。纳税人需要熟知税法规定,利用税法赋予的权利和政策进行纳税规划...
纳税筹划原则主要包括以下几个:一、合法性原则 纳税筹划必须在法律允许的框架内进行。纳税人必须熟悉税法,了解税收优惠政策,确保所有的筹划活动符合税法规定,避免采用违法手段进行避税或逃税。二、经济性原则 纳税筹划的核心目的是降低纳税成本,提高经济效益。因此,在进行纳税筹划时,必须综合考虑筹划成本与...