企业所得税例题
- 1.应纳税所得额=4000-3800-80-13=107万
应纳企业所得税=107*25%=26.75万
2.2000*0.5%=10万
15*60%=9万 取其小，可税前扣除9万元
可税前扣除业务招待费为9万元
业务招待费纳税调增额=15-9=6万
应纳税所得额=40+6=46万
应纳企业所得税=46*25%=11.5万 - 1、应缴纳的企业所得税=（4000-3800-80-13）*25%=26.75
2、应缴纳的企业所得税=（40+15*60%）*25%=12.25（扣除限额：2000*0.005=10） - 1.(4000-3800-80-13)*25%=26.75万
2.40+(15-15*60%)*25%=41.5万 - 霸灯，回答的完全正确。
- 1、（1）该企业的会计利润：
2500-1100-670-480-60-（160-120）+70-50＝170万元
（2）纳税调整：
①广告费扣除限额：2500×15%＝375万元＜450万元
调增应纳税所得额：450-375＝75万元
②招待费的60%：15×60%＝9万元
销售收入的0.5%：2500×0.5%＝12.5万元＞9万元
调增应纳税所得额：15-9＝6万元
③捐赠扣除限额：170×12%＝20.4万元＜30万元
调增应纳税所得额：30-20.4＝9.6万元
④税收滞纳金不得扣除，调增应纳税所得额6万元。
⑤工会经费扣除限额：150×2%＝3万元
职工福利和教育经费扣除限额：150×（14%+2.5%）＝24.75万元＜29万元
调增应纳税所得额：29-24.75＝4.25万元
（3）该企业的应纳税所得额：
170+75+6+9.6+6+4.25＝270.85万元
应纳企业所得税：
270.85×25%＝67.71万元
2、（1）该企业的会计利润：
560-400+80-66+6-32.4-86-20+34+10-25＝60.6万元
（2）新技术研究费加计扣除：30×50%＝15万元
（3）权益性投资收益34万元，免征所得税。
（4）公益捐赠扣除限额：60.6×12%＝7.272万元
调增应纳税所得额：18-7.272＝10.728万元
（5）该企业应纳税所得额：
60.6-15-34+10.728＝22.328万元
应纳企业所得税：
22.328×25%＝5.582万元 - 同上
某企业为居民纳税人，所得税税率为25%，2014年度该企业有关经营情况如下(1)全年实现产品销售收入6800万元，取得国债利息收入120万元(2)全年产品销售成本3680万元(3)全年营业税金及附加129.9万元，其中，上缴消费税81万元，城市维护建设税34.23万元，消费税附加14.67万元(4)全年产品销售费用1300万元(其中...
所得税=应纳税所得额 * 税率（25%或20%、15%）应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损。例题 某企业为居民纳税人，所得税税率为25%，2014年度该企业有关经营情况如下：（1）全年实现产品销售收入6800万元，取得国债利息收入120万元。（2）全年产品销售成本3680万元。（3...
一、直接计算法 1、企业所得税应纳税额=应纳税所得额×适用税率-减免税额-抵免税额;2、应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损。 二、间接计算法 应纳税所得额=利润总额+纳税调整项目金额 例题：甲公司(服务业)2008年实现营业收入150万元，缴纳相关税费9...
（2）在利润总额的基础上进行纳税调整计算当年企业所得税税额（答案中的金额单位用万元表示）解答：（1）利润总额=6800+120-3680-129.9-1300-1280-90-36=404.1万元 （2）需要调整的项目如下：1、国债利息收入不交纳企业所得税，所以调减120万元；2、广告宣传费的扣除限额=6800*15%=1020万元，小于...
一、小微企业所得税计算方法怎么样例题：假设A企业2019年第1、2季度预缴企业所得税时，经过判断均符合小型微利企业条件，相应的累计应纳税所得额分别为80万元、240万元。A企业在预缴2019年第1、2季度企业所得税时，小微减免税额如何计算？第1季度：我们先依据新政策计算实际应纳所得税额＝80×25%×...
