企业所得税筹划怎么做？

企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。合理的税务筹划是指在税法规定的范围内，通过对经营、投资、理财等活动的事先筹划和安排。尽可能的获得“节税”的税收利益。上海泰铭财务通过对纳税主体（法人或自然人）的经营活动或投资行为等涉税事项做出事先安排，以达到少缴税或递延纳税目标的一系列谋划活动。

1）合理选择折旧方法，年限：在具备不同的折旧方法和折旧年限可供选择的时候，应当结合企业的实际情况和税收的优惠政策，使得折旧抵免的企业所得税的现值达到最大。
2）尽量采用备抵法核销坏账：直接核销法和备抵转销法计入当期的管理费用水平不尽相同，备抵法事先计提坏账，费用前置所产生的税收利益，相当于获取了一笔长期的无息贷款。
3）巧妙安排税前限额扣除项目：广告费，业务宣传费，业务招待费，借款利息，计税工资等经常发生超过税法扣除标准的现象，导致不能在企业所得税前扣除，加重了企业税负。在所得税筹划中，应当严格区分业务招待费与会务费，差旅费，尽可能减少业务招待费用。通过企业经营决策的改变，打破借款费用，计税工资等税前扣除的限制，成功地节税。

企业所得税作为我国主体税种，对其开展专业税收筹划，可以大幅降低企业应税收入，进而实现企业经济效益的有效提升。近年来，伴随着“税收筹划”日益进入大众视野。企业经营者和管理人员也越发重视企业所得税税收筹划工作的开展，以期实现减轻企业纳税负担、提高经济效益的目的。那么，在现实社会经济中，企业所得税税收筹划究竟应如何开展呢？本文将对此进行简要说明。
一般而言，开展企业所得税税收筹划，必须在遵循税收筹划原则的前提下，采用专业税收筹划方案和手段，才能够确保税收筹划的目标得以实现。因而，开展专业企业所得税税收筹划，必须要对以下问题进行明确。
1、企业所得税税收筹划原则
（1）合法性原则
开展企业所得税税收筹划，其必须要遵循合法性原则。这是因为，税收筹划之所以区别于偷税漏税，就在于其是不违背国家税收法律法规及相关政策的合法行为。而税收筹划在法律允许的范围内合理开展，也是企业进行所得税税收筹划的根本前提。否则，一旦忽视了企业税收筹划的合法性原则，任何税收筹划手段及方案的实施都毫无意义，纳税人的偷漏税行为也必将导致自食恶果。

（2）事前筹划原则
进行企业所得税税收筹划，还必须要遵循事前筹划的原则。这是因为，在现实社会经济中，企业经营活动一经发生，企业各项纳税义务也就随之产生。纳税人若此时觉得税负重，再做任何的税收筹划也是徒劳，因为在该种情况下进行“筹划”是一种违法行为，所以企业应通过对投资、理财、经营活动的事先安排，来实现所得税税收筹划效果。
（3）目标性原则
开展企业所得税税收筹划，企业经营者应事先明确税收筹划目标，这样税收筹划人员才能够制定具体税收筹划方案、选取合适的税收筹划手段，进而使得企业所得税税收筹划达到预期效果。因此，在进行税收筹划具体操作前，企业经营者应设立具体税收筹划所需实现的目标以及预期效果，从而为税收筹划方案的制定提供参照。
（4）利用税收优惠政策税务筹划。
利用地区税收优惠政策：现在很多园区都有税收返还奖励扶持，增值税和所得税可以按一定比例返还地方财政留存的部分，返还奖励的比例在：75%-90%之间。
如果申请这种园区税收奖励返还优惠政策，可以为企业节约不少税金。而且地方财政的奖励返还周期及时，企业当月纳税，地方财政次月就可以返还到账。且不用改变申请税收优惠政策企业现有的经营模式，和经营地址。

（5）利用行业性优惠政策、

　根据企业的现状，可以看到是否有适用的税收优惠政策，比如国家重点支持的相关行业、西部地区鼓励类产业企业。

（6）税收洼地个人独资核定征收

　　个人独资企业以服务行业为主，与企业进行咨询、企划、技术服务类业务往来，将企业利润通过业务分包的形式转移到个人独资企业，个人独资企业可以申请核定，综合税率在3.16%以内。通过个人独资分包业务的模式，至少可以降低80%的税负。

　　案例分析：

　　以建筑设计为主要业务的设计公司，无法解决500万元的高额无票成本。
25%的企业所得税是20%的股息所得，
企业所得税的总税负为500万*25%=125万，
所得税(500万-125万) *20%=75万。
光企业所得税和分红税，就占到200万。.综合税负高达40%。
通过个人独资分包业务模式，500万与该企业发生业务往来，无票成本为建筑设计费、技术服务费、技术咨询费等，降至纳税合规、综合税负3.16%、500万利润、总税负15.8万。
节税：80%以上

节税网123的灵活用工方式 ，降低了企业人工成本的投入，降低了用工过程中的风险。 通过业务流外包，由节税网123管理中心分配业务给用工人员。企业管理中心采取灵活用工方式分配任务给用工人员，也将税负大幅度降低，企业也无需为用工人员上社保。企业通过在节税网123威客平台发布内容，零散用工人员接任务，达成交易并线下完成任务。公司和零散用工人员线上达成合作，用工人员直接为公司服务降低了税负.

企业所得税税收筹划的两种思路
利用小型微利企业低税率优惠政策
2019年对于小型微利企业来说是一个福利年，国家在大幅放宽可享受企业所得税优惠的小型微利企业标准，同时加大所得税优惠力度，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元、100万元到300万元的部分，分别减按25%、50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，使税负降至5%和10%。
企业所得税预缴方法的选择
企业所得税采取的是按月或季度预缴，年度汇算清缴的制度。企业应当按照月度或者季度的实际利润额预缴；按照月度或者季度的实际利润额预缴有困难的，可以按照上一纳税年度应纳税所得额的月度或者季度平均额预缴，或者按照经税务机关认可的其他方法预缴。预缴方法一经确定，该纳税年度内不得随意变更。