工资薪金申报收入额与企业所得税年报里的工资薪金列支不一致怎么说明
1个回答财税会计专题活动
- 您好，按实际差异原因说明即可。具体可以说当年计提的，没有发放出去，或者说其中一个表不慎填写错误等。
企业所得税工资薪金和个税申报里不一致。企业所得税工资薪金税前扣除遵循权责发生制加收付实现制的原则，个人所得税工资薪金所得申报遵循收付实现制，纳税人(员工)实际取得工资薪金时，才具有纳税义务，企业所得税申报的工资薪金支出和个税申报的工资之间一般情况下是不一致的，主要是由于两者纳税时间上的...
在企业所得税汇算清缴中，企业需对工资薪金账载金额与税收金额进行准确填写。若公司12月份工资在下月支付，且工资薪金贷方金额超过借方金额，账载金额应填写为14,365,593.8元，税收金额填写为20,993,327.72元。具体操作中，《纳税调整项目明细表》中的工资薪金支出需要详细填写。第1列“账载金额”用于...
企业所得税申报应付职工薪酬会比个税申报的收入少是因为对于账载工资总额比个税申报的工资总额低，就是说个税申报系统中申报的应发工资数据，多申报了，这个按税务系统出来的数据是高于账载金额，按税务申报数据进行在汇算清缴中处理，否则会出现两个工资数据不一致，税务会马上要求企业写具体原因。
法律主观：企业所得税的计算方式是，应纳税所得额乘以纳税的税率。应纳税所得额是企业当年的收入总额，减去不征税收入、免税收入、各项扣除、以及弥补以前亏损的余额。而居民企业的税率是25%，非居民企业的税率是20%。法律客观：《 人民共和国个人所得税法》第二条 下列各项个人所得，应当缴纳个人...
工资薪金应纳税所得额的计算公式1、直接法:企业每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额为应纳税所得额.应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损2、间接法:在会计利润总额的基础上加或减按照税法规定调整的项目金额后,...
