十万火急:请问建厂房车间所购买的材料,增值进项税不能抵扣吗?
6个回答财税会计专题活动
- 09年增值税转型规定:购入固定资产的进项税金可以抵扣。所以在建工程转入固定资产的金额中不包含购入材料的进项税金。
借:工程物资 200000
应交税费--应交增值税(进项税额)34000
贷:银行存款 234000
领用工程材料
借:在建工程—厂房 200000
贷:工程物资 200000
到这一步,在建工程中没有包含进项税金。
借:在建工程—厂房 84000
贷:应付职工薪酬 84000
支付工程其他支出
借:在建工程 20000
贷:银行存款 20000
工程完工后:
借:固定资产 304000
贷:在建工程 304000
固定资产总价(20万+薪酬84000+2万其他)并未包括进项税金。 - 构建厂房确实是不能抵扣进项的。因为构建厂房是属于非增值税应税项目,因为构建厂房是属于建筑业的范畴了,而建筑业是属于叫营业税的。增值说多半是如果销项没有,就不会有进项的,如果外购的商品用于非增值税应税项目,是不视同销售的,即没有销项,所以进项也不能抵扣。
楼上的人的说法也是有问题的。既然一开始买这些材料就是为了构建厂房的,即目的明确,书上也是直接计入了工程物资,那就不应该再出现“应交税费-应交增值税(进项)”了,而是直接把这部分计入工程物资的成本。书上的做法是有问题的。 - 你好。
根据税法的有关规定,用于非增值税应税项目的进项税额不得从销项税额中抵扣,所称非增值税应税项目,是指提供非增值税应税劳务、转让无形资产、销售不动产和不动产在建工程。
由此,题中,自营方式建造厂房,属于上述所说的“不动产在建工程”,属于非增值税应税项目。因此,建造厂房所耗用材料的进项税额,不得抵扣。
所以,题中“教材”做法有误。 - 应付职工薪酬
84000
支付工程其他支出
借:在建工程
20000
贷:银行存款
20000
工程完工后:
借:固定资产
304000
贷:工程物资
200000
到这一步。所以在建工程转入固定资产的金额中不包含购入材料的进项税金。
借:工程物资
200000
应交税费--应交增值税(进项税额)34000
贷:银行存款
234000
领用工程材料
借:在建工程
304000
固定资产总价(20万+薪酬84000+2万其他)并未包括进项税金。
借,在建工程中没有包含进项税金:在建工程—厂房
200000
贷:购入固定资产的进项税金可以抵扣09年增值税转型规定:在建工程—厂房
84000
贷 - 这道题跟您老师的讲述都是对的
但你觉得有点矛盾,拗不过来,我想是因为个中逻辑和顺序您没理清。实质上,购货时不管你将来货品用作什么,增值税购货方是必须得收的,完了后,你若是将货品用在不能抵扣进项税上,那么必须将进项税转出,做分录:
借:在建工程
贷:应交税费-应交增值税-进项税额转出 - 呵呵,最后完工应该还有个分录
借:固定资产 234000
贷:在建工程—厂房 200000
应交税费--应交增值税(进项税额)34000
不然,根本不平衡
增值税也进固定资产了的
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我们公司建厂房的时候地面和排水沟都是用大理石铺的,卖大理石的人都有专业的防腐安装队伍,我们公司是买料包安装的
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