进项税和销项税抵扣，，凭证怎么填
1个回答财税会计专题活动
- 收到购货发票时:
一\.当期验证抵扣时
借:原材料
应交税金-应交增值税-进项税额
贷:银行存款
二\非当期验证抵扣
1.
借:原材料
待抵扣税额
贷:银行存款
2.
借:应交税金-应交增值税-进项税额
贷:
待抵扣税额
二\确认销售收入
借:银行存款
贷:主营业务收入
交税金-应交增值税-销项税额
交税金-应交增值税-销项税额
1、凭票抵扣原则。纳税人只有取得有效的增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书，才能进行进项税额的抵扣。普通发票、收据等其他凭证不能作为进项税额的抵扣依据。2、用途抵扣原则。纳税人只能将用于生产经营活动的进项税额抵扣销项税额，不能将用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费...
企业进项税和销项税的抵扣方式具体如下：1、纳税人购进货物或应税劳务，从销货方取得增值税专用发票抵扣联上注明的增值税税款；2、纳税人购进免税农产品所支付给农业生产者或小规模纳税人的价款，取得经税务机关批准使用的收购凭证上注明的价款按10%抵扣进项税额；3、购进 粮食购销企业的免税粮食，可以...
进项税抵扣销项税的凭证：进项税额大于销项税额：借：应交税费-应交增值税-销项税额，借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税，贷：应交税费-应交增值税-进项税额，借：应交税费-未交增值税，贷：应交税费-应交增值税-转出未交增值税，进项税额小于销项税额：借：应交税费-应交增值税-销项税额...
购货进账时，记应交税费-待抵扣进项税科目，如果月末认证完，做凭证 借：应交税费-应交增值税（进项税）X 借：应交税费-应交增值税（待抵扣进项税）-X（或是红字)如果进项税大于销项税时，不用计算增值税，余额为期末留底数 如果进项税小于销项税时，算出增值税做凭证 借：应缴税费-应交增值税...
