进项税额的抵扣时间是如何规定的?

进项税额的抵扣时间是如何规定的?
  • (1)工业企业购进货物(包括外购货物作支付的运费),必须在购进的货物已经验收入库后,才能申报抵扣进项税额,对货物尚未到达企业或尚未验收入库的,其进项税额不得作为纳税人当期进项税额予以抵扣。(2)商业企业购进货物(包括外购货物所支付的运输费用),必须在购进的货物付款后才能申报抵扣进项税额,尚未付款或尚未开出承兑商业汇票的,其进项税额不得作为纳税人当期进项税额予以抵扣。
  • 可以抵扣的进项税额
    从销项税额中准予抵扣的进项税额,限于下列增值税扣税凭证上注明的增值税税额:
    (1)从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税税额。
    (2)从海关取得的完税凭证上注明的增值税税额。
    (3)购进免税农产品进项税额的按10%扣除率抵扣。
    (4)运输费用进项税额的按7%扣除率抵扣。
    (5)购进废旧物资进项税额的按10%扣除率抵扣。
    不可以抵扣的进项税额
    (1)纳税人购进货物或应税劳务,未按照规定取得并保存增值税扣税凭证,或者增值税扣税凭证上未按照规定注明增值额及其他有关事项的,其进项税额不得从销项税额中抵扣。
    此外,从1995年1月1日起对纳税人购进货物、应税劳务取得的专用发票“发票联”、“抵扣联”,凡不符合《增值税专用发票使用规定》开具要求的,不得作为扣税凭证。对遗失专用发票“发票联”或“抵扣联”的,不论何种原因,均不得抵扣其进项税款(从对方取得的存根联复印件亦不得抵扣进项税额)。
    (2)一般纳税人有下列情形之一者,应按销售额依照增值税税率计算应纳税额,不得抵扣进项税额,也不得使用增值税专用发票:
    会计核算不健全,或者不能够提供准确税务资料的。
    爱税法网
    符合一般纳税人条件,但不申请办理一般纳税人认定手续的。
    (3)购进固定资产的进项税额。购进固定资产,无论是否取得扣税凭证,均不准作进项税额抵扣。
    (4)用于非应税项目的购进货物或者应税劳务的进项税额。
    (5)用于免税项目的购进货物或者应税劳务的进项税额。
    (6)用于集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务的进项税额。
    (7)非正常损失购进货物的进项税额。非正常损失是指生产经营过程中正常损耗外的损失,包括:自然灾害损失:因管理不善造成货物被 、发生霉烂变质等的损失;其他非正常损失。
    (8)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务的进项税额。
    (9)小规模纳税人不得抵扣进项税额。
    (10)纳税人进口货物纳税时,不得抵扣任何进项税额。
  • 可以抵扣的进项税额
    从销项税额中准予抵扣的进项税额,限于下列增值税扣税凭证上注明的增值税税额:
    (1)从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税税额。
    (2)从海关取得的完税凭证上注明的增值税税额。
    (3)购进免税农产品进项税额的按10%扣除率抵扣。
    (4)运输费用进项税额的按7%扣除率抵扣。
    (5)购进废旧物资进项税额的按10%扣除率抵扣。
    不可以抵扣的进项税额
    (1)纳税人购进货物或应税劳务,未按照规定取得并保存增值税扣税凭证,或者增值税扣税凭证上未按照规定注明增值额及其他有关事项的,其进项税额不得从销项税额中抵扣。
    此外,从1995年1月1日起对纳税人购进货物、应税劳务取得的专用发票“发票联”、“抵扣联”,凡不符合《增值税专用发票使用规定》开具要求的,不得作为扣税凭证。对遗失专用发票“发票联”或“抵扣联”的,不论何种原因,均不得抵扣其进项税款(从对方取得的存根联复印件亦不得抵扣进项税额)。
    (2)一般纳税人有下列情形之一者,应按销售额依照增值税税率计算应纳税额,不得抵扣进项税额,也不得使用增值税专用发票:
    会计核算不健全,或者不能够提供准确税务资料的。
    爱税法网
    符合一般纳税人条件,但不申请办理一般纳税人认定手续的。
    (3)购进固定资产的进项税额。购进固定资产,无论是否取得扣税凭证,均不准作进项税额抵扣。
    (4)用于非应税项目的购进货物或者应税劳务的进项税额。
    (5)用于免税项目的购进货物或者应税劳务的进项税额。
    (6)用于集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务的进项税额。
    (7)非正常损失购进货物的进项税额。非正常损失是指生产经营过程中正常损耗外的损失,包括:自然灾害损失:因管理不善造成货物被 、发生霉烂变质等的损失;其他非正常损失。
    (8)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务的进项税额。
    (9)小规模纳税人不得抵扣进项税额。
    (10)纳税人进口货物纳税时,不得抵扣任何进项税额。
  • 进项税额抵扣时间为:在纳税人取得扣税凭证的当天进行抵扣。详细解释如下:1. 抵扣时间的基本原则:进项税额的抵扣时间与企业取得扣税凭证的日期紧密相关。为了确保税收的公平性和准确性,税法规定,纳税人在购买货物或服务时支付的增值税可以在取得相应的扣税凭证后立即进行抵扣。2.扣税凭证的重要性:扣税...

  • 法律分析:一般纳税人取得的增值税专用发票和机动车销售统一发票,应在开具之日起180日内到税务机关办理认证。 认证通过后,非纳税辅导期管理的一般纳税人,应在认证通过的次月申报期内,向主管税务机关申报抵扣进项税额税辅导期管理的一般纳税人,应当在交叉稽核比对无误后,方可抵扣进项税额。法律依据:《...

  • 一、增值税进项抵扣期限 增值税进项抵扣期限是指纳税人取得增值税扣税凭证后,需要在规定的时间内将其用于抵扣进项税额的期限。根据税法规定,纳税人取得增值税扣税凭证后,应当在开具之日起180日内到税务机关办理认证,并在认证通过的次月申报期内,向主管税务机关申报抵扣进项税额。需要注意的是,如果纳税...

  • 进项发票抵扣时间新规定要求企业在规定时间内完成发票认证和抵扣申报工作,逾期未抵扣的发票将无法享受抵扣权益。一、新规定概述 根据最新的税务政策,企业在进行增值税申报时,进项发票的抵扣时间有所调整。新规定明确了企业应在一定期限内完成进项发票的认证和抵扣工作,逾期未抵扣的发票将不再享受抵扣权益。...

  • 进项税的抵扣主要依赖于发票,包括加油发票和设备配件等,但认证期限为180天,自发票开具日期开始计算。这个时间点很重要,建议不要等到期限的最后一刻才去处理,以防认证失败带来不必要的麻烦。首次开具发票时,主要是调整打印机参数,以确保发票的打印效果与原始发票一致。具体的调整方法是,开好一张发票...

财税会计资料教程免费索取

联系方式 / Contact information
需求描述 / Requirement description
返回顶部