本月增值税进项不允许抵扣如何做账
3个回答财税会计专题活动
- 增值税专用发票抵扣的规定是自开票之日起90天内抵扣，并且必须在认证的当月抵扣。
根据你的描述，你应该是商贸企业新认定的辅导期一般纳税人。
辅导期一般纳税人对收取的增值税专用发票实行“先比对，后抵扣”，“先比对，后抵扣”是指辅导期一般纳税人企业取得的增值税进项发票认证后，先通过防伪税控系统将认证信息上传至总局进行比对，总局比对结束后将比对结果下发各省市，各主管国税局将比对无误的信息通知辅导期一般纳税人企业进行抵扣（一般在认证的次月收到比对结果）。
帐务处理：在应交税金科目下增设“待抵扣进行税额”二级科目。
企业认证后
借：库存商品（或其他相关科目）
借：应交税金-待抵扣进行税额
贷：银行存款（或其他相关科目）
收到比对结果后
借：应交税金-应交增值税（进项税额）
贷：应交税金-待抵扣进行税额
对于等待比对结果的进行税额部分,计入“待抵扣进项税额”，并在增值税申报表附表二第24栏“本期认证相符但未申报抵扣”内填写此行内容。
收到允许抵扣的比对结果后，在增值税申报表附表二第3栏“前期认证相符且本期申报抵扣”内填写此内容。
相关行次的关系23行+24行-25行=3行
帐务处理
销项
1、收入记帐
借：银行存款 30000+价款
贷：主营业务收入 价款
贷：应交税金-应交增值税（销项税额）30000
2、月末“应交税金-应交增值税”结帐：由于本月无进项抵扣，销项税额就是本月应纳增值税。
借：应交税金－应交增值税（转出未交增值税） 30000
贷：应交税金－未交增值税 30000
3、次月月初10日内
借： 应交税金－未交增值税 30000
贷：银行存款 30000
进项
1、本月取得时
借：库存商品（或其他相关科目）价款
借：应交税金-待抵扣进项税额20000
贷：银行存款（现金、应付帐款等）20000+价款
2、次月收到比对结果
借：应交税金-应交增值税（进项税额）20000
贷：应交税金-待抵扣进项税额20000
30000万元的进项税额只有到次月抵扣了。6个月的辅导期通过后进项税额就可以认证的当月抵扣了。 - 你们的进项税发票应该没有通过税务系统认证吧！
发票的抵扣期为自开出发票之日起90日内到税务局认证，既然现在不允许抵扣就下个月抵吧！ - 直接计入成本：
借：工程物资
贷：银行存款
1、留着以后月份抵扣，进项税进入应交税费-待抵扣增值税科目，认证后转让应交税费-应交增值税-进项税；2、不可以抵扣的，转让成本费用中，借：成本费用，贷：应交税费-应交增值税-进项税额转出。什么是进项税和销项税 1、进项税指纳税人购进货物或者接受应税劳务，所支付或者负担的增值税。2、销项...
不能抵扣的进项税的账务处理方式如下：1、企业可通过做增值税转出进项税金的方式，对该部分税款表示放弃；2、企业可以做一笔无票收入，让增值税销项税金等于或略大于留抵的进项税金，实现平进平出不交增值税或者交少量增值税。这样，留抵的进项税金就可以消化干净。进项税的会计处理：1、不得抵扣的进...
应将税额计入“应交税金-应交增值税-进项税额”科目。若该进项税额在本月不允许抵扣，则需要进行进项税额转出处理。具体操作为借记相关资产成本或确认为费用，贷记“应交税金-应交增值税-进项税额转出”科目。
1.在销项税额确认时，将销项税额与已计入的进项税额进行对冲。借：应交税费-应交增值税（销项税额）账户 贷：主营业务收入等账户 二、税务处理 1.在申报增值税时，将不抵扣的进项税额填入申报表中的相关栏目。2.根据税务部门的规定，可能需要在申报表中进行说明或提供相关的证明材料。需要注意的是，...
增值税进项税额不能抵扣的会计分录 1、如果是采购普通发票无法认证，全部进存货成本：借：原材料/库存商品 贷：银行存款 2、如果是专用发票已经认证抵扣，作进项税转出：借：主营业务成本 贷：应交税费——应交增值税（进项税转出）3、如果是非正常损失，也要转出：借：待处理财产损溢——待处理流动...
