为什么递延所得税计算时用25.应交所的用15的税率，
1个回答财税会计专题活动
- 你好，因为2017年该企业适用15%的企业所得税税率，2018年适用25%的企业所得税税率。计算2017年所得税时肯定需要按照15%的税率。但递延所得税费用需要2018年缴纳，根据规定只能按照2018年企业适用的所得税税率计算。
在确认递延所得税资产时，需要采用转回期间适用的所得税税率为基础计算确定。例如，根据税法规定，从2008年1月1日起，所得税税率由33%改为25%。在计算2007年的应交所得税时，应使用33%的税率，但在2007年底确认递延所得税资产/负债时，应使用25%的税率。因为2007年底产生的暂时性差异只能在2008年及...
除了执行过渡期优惠政策的企业在确定适用税率比较复杂一点外，其他企业递延所得税税率一般都适用于自身的适用税率。如一般的企业适用25%的企业所得税税率，高新技术企业适用15%税率。 递延所得税资产是根据坏账来计算的。
所得税:因为所得税产生的(通俗的说税会差异);资产:具有资产性质,"资产"就是将来可以"抵税",就是比账面处理要少缴税;负债:具有负债性质,"负债"就是将来要"多缴税税",就是比账面处理要多缴税;只有暂时性差异才会产生递延所得税资产/负债,永久性差异肯定就不会了,比如业务招待费,当年纳税调增,将来...
（1）能合理预期所得税率将在以后年度变成25%，那么计算确认2007年当期所得税时使用的税率是33%，计算递延所得税时采用转回期间25%的所得税税率；（2）不能合理预期所得税率将在以后年度变成25%，那么计算确认2007年当期所得税时使用的税率是33%，计算递延所得税时还是采用当年所得税税率33%。
1、企业所得税缴纳是预缴与汇算清缴结合的，25%所得税率计算本月应纳所得税是计算当月应纳所得税额，该金额与递延所得税额进行计算得出当月应预缴所得税额。2、每年的四月地税部门都会对企业上一年度的所得税进行清算成为汇算清缴，核算上一年度整年的利润和成本，计算上一年度的实际企业所得税，最后...
