中小企业所得税纳税筹划风险及防范 资料谁有啊

防范中小企业税务筹划风险的五大措施

简介：　　
中小企业税务筹划与其他财务管理决策一样，风险与收益并存。对于风险承受能力相对较弱的中小企业来说“税务筹划风险的防范”和“税务筹划方案的确立”是建立最优中小企业税务筹划的两个最重要的核心。 　　
税务筹划的风险是客观存在的，但也是可以防范和控制的。就中小企业而言，防范中小企业税务筹划风险主要应从以下几个方面着手：

　　一、正确认识税务筹划，规范会计核算
中小企业经营决策层必须树立依法纳税的理念，这是成功开展税务筹划的前提。税务筹划可以在一定程度上提高企业的经营业绩，但它只是全面提高企业财务管理水平的一个环节，不能将企业利润的上升过多地寄希望于税务筹划，因为经营业绩的提高要受市场变化、商品价格、商品质量和经营管理水平等诸多因素的影响。依法设立完整规范的财务会计账册、凭证、报表和正确进行会计处理，是企业进行税务筹划的基本前提。税务筹划是否合法，首先必须通过纳税检查，而检查的依据就是企业的会计凭证和记录。因此，中小企业应依法取得和保全企业的会计凭证和记录、规范会计基础工作，为提高税务筹划的效果，提供可靠的依据。

　　二、及时、系统地学习税收政策，准确理解和把握税收政策的内涵，紧密关注税收政策的变化和调整
为了能够及时调节经济体现国家的产业政策，税收政策总是处于不断变化之中，税务筹划从某个角度讲，就是利用税收政策与经济实际适应程度的不断变化，寻找纳税人在税收上的利益增长点，从而达到利益最大化。因此，进行税务筹划就是要不断研究经济发展的特点，及时关注税收政策的变化趋势。此外，要注意全面把握税收政策，切勿抓住一点，不计其余，否则也会功亏一篑。事实上，全面、准确地把握政策是规避税务筹划风险的关键。中小企业在进行税务筹划时，应建立一套适合自身特点的税务筹划信息系统，如订阅《 税务报》、《国家税务总局公报》、《税法速递》等经济类报刊，及时知晓税收政策信息，收集和整理与企业经营相关的税收政策及其变动情况，及时掌握税收政策变化对企业涉税事件的影响，准确把握立法宗旨，适时调整税务筹划方案，确保企业的税务筹划行为在合法的范围内实施。

　　三、提高企业税务筹划人员的素质，也可以借助社会中介机构、税收专家的力量
税务筹划是一项高层次的理财活动，它包含着多方面的专业知识，如税法、会计、投资、金融、贸易、物流等专业知识，专业性较强。因此，要求执业人员除了精通法律、税收政策和会计外，还要通晓工商、金融、保险、贸易等方面的知识，而且能在短时间内掌握企业的基本情况、涉税事项，筹划意图等，在获取真实、可靠、完整的筹划资料的基础上，选准策划切入点，制定正确的筹划方案。中小企业由于专业、经验和人才的限制，不一定能独立完成，可以聘请具有专业胜任能力的税务筹划专家来进行操作，以提高税务筹划的规范性和合理性，完成税务筹划方案的制定和实施，从而进一步减少税务筹划的风险。

　　四、保持税务筹划方案适度的灵活性
由于企业所处的经济环境千差万别，加之税收政策和税务筹划的主客观条件时刻处于变化之中，这就要求在税务筹划时，应该对未来的税收政策走向有一定的预测，从而保持筹划方案相对的灵活性，以便随着税法、相关政策的改变及预期经济活动的变化随时调整项目，对筹划方案进行重新审查和评估，适时更新筹划内容，采取措施分散风险，趋利避害，保证税务筹划目标的实现。

　　五、营造良好的税企关系
　　政府为了鼓励纳税人按自己的意图行事，已经把实施税收差别政策作为调整产业结构、扩大就业机会、刺激国民经济增长的重要手段。不同类型且具有相当大弹性空间的税收政策、各地不同的税收征管方式，使税务执法机关拥有较大的自由裁量权。进行税务筹划的许多活动是在法律的边界运作，税务筹划人员很难准确把握其确切的界限，有些问题在概念的界定上本来就很模糊。因此，中小企业要加强对税务机关工作程序的了解，加强联系和沟通，争取在税法的理解上与税务机关取得一致，特别在某些模糊和新生事物上的处理得到税务机关和征税人的认可。这样，企业的税务筹划方案才能最终得以实施。
　　这里特别要强调的是，中小企业要防止对“协调与沟通”的曲解。即认为“协调”就是与税务机关搞关系，并不惜对税务机关领导人员进行贿赂，让少数不称职的税务干部在处理税收问题上睁一只眼，闭一只眼，以达到不缴税或少缴税、不被处罚或从轻处罚的目的。其实，在税务机关稽查力度不断加大的情况下，这种做法不仅不会帮助企业少缴税，反而会加大企业的涉税风险。
　　

没得见过...