税务筹划五
- 一、金峰公司：
方案一：
假设开发成本及费用1500万元准予扣除
增值额：2700－1500＝1200
增值率＝1200÷1500＝80%
应纳土地增值税：
1200×40%－1500×5%＝405万元
应纳营业税：
2700×5%＝135
应交城建税及教育附加：
135×（7%＋3%）＝13.5
税费合计：
405＋135＋13.5＝553.5
销售利润：
2700－1500－553.5＝646.5
方案二：
以房地产投资入股的，免征增值税和营业税
销售利润：
2475－1500＝975万元
结论：金峰公司以方案一处置可获最大收益
二、太湖公司
方案一：
太湖商贸公司以2 700万元买入，其成本就是2 700万元
方案二：转让长期投资的，不征收流转税和财产税，所得税不予考虑，其成本是2 475万元。
结论：太湖公司采用方案二可取得最大收益。
三、一点疑惑
方案二是金峰以房地产出资，拥有太湖公司股份，半年后又把股权转让给太湖公司，这是不可理解的。
根据《公司法》规定，有限责任公司不得收购本企业股权（上市公司除外）。
那么，太湖公司如何从金峰公司购买本企业股权？
如果双方出资设立一个新的企业，则太湖公司可以收购金峰公司股权，成为一人有限公司，因此方案二应是金峰公司以房地产出资，与太湖公司共同组建一个新公司。 - 金峰实业公司以方案一出售此幢大楼可以得到最大的收益
湖商贸公司用方案二购买这幢大楼将得到最优惠的价格
税务筹划有多种策略，包括税收政策法、纳税期递延、转让定价、税法漏洞利用以及会计处理方法等。首先，纳税人可以通过合法利用税收优惠政策，支持国家经济调控目标，降低企业运营成本。免税策略允许免税人或特定行为免缴税收，但适用范围狭窄，风险需谨慎评估。比如，投资高科技企业可能免税，但风险高。分劈技术通...
然后，农场销售棉花给纺纱织布分厂，免增值税。但是纺纱织布分厂从农场采购农场自产的棉花，可以抵扣13%的进项税。这样，2003年可以多抵扣增值税进项税：350*13%=45.50万元；少交城建税和教育费附加：45.5*（7%+3%）=4.55万元，共节约税负：45.50+4.55=50.05万元，增值税税收负担率（253.5-45....
一、合理调整经营策略进行税务筹划 1. 利用税收优惠政策 企业可以通过了解并利用国家税收优惠政策，调整经营行为，以达到减少税收负担的目的。例如，对于高新技术企业和节能环保项目，国家往往会有相应的税收减免政策。2. 选用有利税种进行税务管理 不同的税种具有不同的税负特性，企业可以根据自身情况选择合适...
企业税收筹划的5种策略：1、利用企业清算进行税务筹划2、利用外币业务市场汇率变化进行税务筹划3、利用对外捐赠进行税务筹划4、利用“股权转让”变为“先撤资再增资”进行税务筹划 5、利用国家性普惠性政策，行业特殊政策，或者地方性税收返还奖励政策 企业税收筹划的6种办法：1、利用税收优惠政策开展税务筹划...
税务筹划的特点体现在五个关键方面：首先，合法性是税务筹划的基础。它要求纳税人必须在法律允许的范围内行动，既要遵守税法，不得有偷逃税的行为，又要利用对税法的了解和实践技巧，选择最优的纳税方案，以达到降低税负的目标。其次，筹划性体现在纳税行为发生前的规划与安排。由于税收义务的滞后性，企业...
