出口退税差异率账务处理
4个回答财税会计专题活动
- 不清楚你公司是生产的还是贸易的，
举个简单的例子
本月进100万，税17万；本月出口100万（折合人民币），内销100万，销项17万。
这样，本月应纳税=17-17+100（17%-16%）=1万，公式中100万指出口额。
即本月不但不退，还要征税。
借：主营业务成本 1
贷：应交税金-增-进项转出 1
简单讲，差异进成本。 - 我想你公司的出口退税也是先征后退的吧?先缴纳的销项税就正常入账，对于出口退税可以算做营业外收入，这应该是两个过程，不应该混在一起考虑。
- 做进项转出做成本！
- 要做进项税额转出；借：主营业务成本
贷：应交税金--应交增值税（进项税额转出）
针对这一差额，外贸企业在会计处理时，应当借记主营业务成本（或视具体情况为其他业务成本），贷记应交税费-应交增值税（进项税额转出）。这一会计处理方式旨在确保企业的财务报表能够准确反映实际的经济活动。具体操作时，企业需首先确认出口退税征退税差额的存在。当企业出口商品时，如果出口退税退税率低于所...
在进行出口退税的账务处理时，首先需要设置“应收出口退税款”科目，该科目用于核算纳税人出口货物应收取的出口退税款。具体来说，当纳税人按规定计算出应收出口退税额后，应借记“应收出口退税款”科目，同时贷记“应交税费——应交增值税出口退税”科目。一旦收到出口退税款，应当借记“银行存款”科目，贷...
当企业发生退税率差时，一般会在会计核算上通过增加“应收出口退税款”的方式进行处理，同时减少相关的成本或增加收入。当实际收到退税款时，再将其记入银行存款科目。这样的处理方式能够准确反映企业的财务状况和现金流量。总之，退税率差应当记入财务费用科目，企业在处理相关账务时，应当严格按照...
按照单证不齐出口销售额乘以退税率冲减免抵税额,借记"应交税费--应交增值税(出口抵减内销应纳税额)(红字)"科目,贷记"应交税费--应交增值税(出口退税)(红字)"科目.所得税汇算清缴后退税做账:1、按退税金额 借:应交税费--应交所得税 贷:以前年度损益调整 2、收到退回的税款时:借:银行存款 贷...
出口退税的账务处理如下：“免、抵、退”税政策适用增值税一般计税方法的生产企业出口自产货物和视同自产货物及对外提供加工修理修配劳务，以及列名生产企业出口非自产货物，免征增值税，相应的进项税额抵减增值税应纳增值税额。“免、抵、退”即出口环节免税，采购环节已经缴纳的增值税税额（进项税额）给予...
