应交、未交、多交增值税账务处理问题
2个回答财税会计专题活动
- 进项500元，是你们单位在一月份中收到所有发票计提的进项税额，其账务处理，根据发票内容进相应的科目。例如：购买原料一批，金额1000 税款170 分录如下：
借：原材料 1000
应交税费—应交增值税—进项税额 170
贷：现金 1170
销项800元，是你们单位在一月份中销售货物计提的销项税额，账务处理如下：
借：银行存款（或应收账款）
贷：主营业务收入
应交税费—应交增值税—销项税额
月底结转税金
借：应交税费—未交税金 500
贷：应交税费—应交增值税—进项税额 500
借：应交税费—应交增值税—销项税额 800
贷：应交税费—未交税金 800
这样月底应交税费—未交税金的科目余额为贷方 300 （应缴纳税费）
本月已预交200元，欠100元未交，假如单位设有“应交税费—预交税金”可走预交税金科目，
借：应交税费—预交税金 200
贷：现金（或银行存款）200
（2）2月初，补交1月拖欠的100元，并预交1000元。
借：应交税费—未交税金 300
贷：现金（或银行存款） 100
应交税费—预交税费 200
借： 应交税费—预交税费 1000
贷：现金（或银行存款） 1000
（3）2月末，企业进项600元，销项1000元，应交400元，上月已预交1000元，多出了600元。
2月末的进项及销项同一月份（省略不做）
结转税金：
借：应交税费—应交增值税—销项税额 600
贷： 应交税费—未交税金 600
借：应交税费—未交税金 1000
贷：应交税费—应交增值税—销项税额1000
借：应交税费 —未交税金 400
贷：应交税费 —预交税金 400
这样预交税费还有余额600元 - 在应交税金科目下面设已交税金，未交税金。预缴税金就行了。
多交的增值税入账方式如下：借：应交税费-未交增值税 贷：应交税费-应交增值税（转出多交增值税）。1、企业核算增值税时，应设置“应交增值税”和“未交增值税”两个二级科目。2、月末结账发现实际缴纳增值税超过应缴金额时，进行账务处理。3、账务分录为：借方“应交税费-未交增值税”，贷方“应...
贷：应交税费-未交增值税 在进行预缴税款业务时，会计分录为：借：应交税费-应交增值税-已交税金 需要注意的是，当企业出现多交增值税的情况时，应及时调整相应的会计科目，确保财务数据的准确性和合规性。在处理过程中，应仔细核对多交税款的具体原因，以便采取正确的会计处理方法。在实际操作中，企...
做未交增值税转出时，则需进行如下会计处理：借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税 贷：应交税费-未交增值税 如果存在预缴税款的情况，则需进行以下会计处理：借：应交税费-应交增值税-已交税金 在进行多交增值税的会计处理时，务必确保所有操作符合相关的会计准则和税法要求，以避免出现不必要的...
月度终了，企业应将当月多交的增值税自“应交增值税”明细科目转入“未交增值税”明细科目。具体操作为借记“应交税费——未交增值税”科目，贷记“应交税费——应交增值税(转出多交增值税)”科目。企业需通过“应交税费”科目下的明细科目核算增值税的多种情况，包括应交、抵扣、交纳、退税、转出等。
1、期末结转。在月末，企业需将当月发生的应缴增值税额从“应交税费—应交增值税”科目转移到“未交增值税”科目。会计分录为借“应交税费—应交增值税（转出未交增值税）”和贷“应交税费—未交增值税”。2、多缴增值税的处理。如果企业当月多缴了增值税，需将这部分金额从“应交税费—应交增值...
