建筑行业营改增后，增值税应该如何抵扣

建筑服务业之前的增值税税率为11%，货物销售的增值税税率为17%。2018年5月1日之后，建筑业税率调整为10%，货物销售税率调整为16%。但是，税率的下调没有改变增值税的抵扣原理，税负会比之前略有小降。
增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。增值税已经成为 最主要的税种之一，增值税的收入占 全部税收的60%以上，是最大的税种。
增值税由国家税务局负责征收，税收收入中50%为中央财政收入，50%为地方收入。进口环节的增值税由海关负责征收，税收收入全部为中央财政收入。

扩展资料一般纳税人
（1）生产货物或者提供应税劳务的纳税人，以及以生产货物或者提供应税劳务为主（即纳税人的货物生产或者提供应税劳务的年销售额占应税销售额的比重在50%以上）并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应税销售额超过50万的；
（2）从事货物批发或者零售经营，年应税销售额超过80万元的。
小规模纳税人
（1）从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及从事货物生产或者提供应税劳务为主（即纳税人的货物生产或者提供劳务的年销售额占年应税销售额的比重在50%以上），并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额（简称应税销售额）在50万元以下（含本数）的。
（2）除上述规定以外的纳税人，年应税销售额在80万元以下（含本数）。
参考资料来源：百度百科-增值税

建筑服务业之前的增值税税率为11%，货物销售的增值税税率为17%。2018年5月1日之后，建筑业税率调整为10%，货物销售税率调整为16%。但是，税率的下调没有改变增值税的抵扣原理，税负会比之前略有小降。
增值税由国家税务局负责征收，税收收入中50%为中央财政收入，50%为地方收入。进口环节的增值税由海关负责征收，税收收入全部为中央财政收入。
增值税的计算方法
甭管什么行业，增值税计算原理是一样的，这点没有什么异议。以下三个核心公式搞明白了，建筑业增值税计算也就水到渠成，一点也不复杂。
①应交增值税=销项税－进项税
②销项税=含税销售额÷（1+10%）*10%
②进项税=含税进项额÷（1+税率）*税率

扩展资料：
一、凭证条件
税法规定的扣税凭证有：增值税专用发票，海关完税凭证，免税农产品的收购发票或销售发票，货物运输业统一发票（或者部分实施“营改增”地区的运输业 ）。
另外，根据财税[2012]15号通知，自2011年12月1日起，增值税纳税人购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费(以下称二项费用)可在增值税应纳税额中全额抵减。因此，取得购入增值税税控系统增值税专用发票以及税控软件维护费的地税发票也可以抵扣。
二、时间条件
一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票以及其他需要认证抵扣的发票，必须自该专用发票开具之日起180日内认证，否则，不予抵扣进项税额。
进口货物：一般纳税人取得海关完税凭证，应当在开具之日起90日内后的第一个纳税申报期结束以前向主管税务机关申报抵扣，逾期不得抵扣进项税额；
一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的海关收款书，应在开具之日起180日内向主管税务机关报送《海关完税凭证抵扣清单》申请稽核比对，实行“先比对后抵扣”。纳税人取得2009年12月31日以前开具的增值税扣税凭证，仍按原规定执行。
小规模纳税人不允许抵扣。
参考资料来源：百度百科-增值税抵扣

建筑服务业之前的增值税税率为11%，货物销售的增值税税率为17%。2018年5月1日之后，建筑业税率调整为10%，货物销售税率调整为16%。但是，税率的下调没有改变增值税的抵扣原理，税负会比之前略有小降。
增值税由国家税务局负责征收，税收收入中50%为中央财政收入，50%为地方收入。进口环节的增值税由海关负责征收，税收收入全部为中央财政收入。
①应交增值税=销项税－进项税
②销项税=含税销售额÷（1+10%）*10%
②进项税=含税进项额÷（1+税率）*税率
建筑业的进项比较广，进项税率也比较多。既有6%的现代服务业比如劳务派遣、鉴证咨询等，又有10%的分包的工程进项，还有16%的设备租赁、原材料购进。当然了，小规模纳税人开具的3%的增值税专用发票也可以抵减增值税。
可以说，建筑业进项包罗万象，税率从3%到16%都有涉及。只要符合条件，都可以作为进项抵扣。话又说回来，不在乎是否可以按照规定抵扣，问题的关键仍然在于建筑业公司能否获得足够的进项。大家都知道要尽可能取得进项发票，才能减轻自己交的增值税。回答这个问题，告诉你这样税务税务筹划，但实际情况还是不能全部拿到进项税发票。

扩展资料一个工程项目，应涉及到三方的税收博弈。
①发包方。作为工程项目的甲方，希望工程造价低，完工之后希望获得10%的进项税发票，抵扣自己的销项税。
②施工方。作为工程项目的乙方，希望可以获得一切成本和费用的进项税发票，用来抵减工程完工之后开具10%增值税专用发票产生的销项。
③施工方的各类上游企业。这些企业为为施工方提供各种建筑材料、机械设备、动力、设计咨询服务、劳务人员等等，不希望依据税率开具增值税专用发票，或者只开普通发票，更甚者不愿意开发票。
上游供应方～施工方～发包方，三方形成一个税收利益单循环。为了不交或者少交增值税，发包方需要施工方开具专用发票作为进项抵扣增值税，施工方需要上游各类供应方开具增值税专用发票抵扣自己的销项，上游供应方不乐意开具专用发票缴纳税款。
施工方承上启下，作为交易的中间环节，夹在上下游企业之间无所适从。大家都不想多交增值税，在税收问题和发票上互相博弈，就看哪方强势占据话语权。往往不利的局面是建筑方话语权较弱，大部分税款只能独自承担，独吞苦果。
参考资料来源：百度百科-增值税抵扣

营改增后，或者让单位取得的建筑业增值税专用发票，且该支出用于增值税应税项目，增值税进项税额可以抵扣。但用于个人消费或集体福利的，进项税额不能抵扣。
今年5月1日之后税率下调
建筑服务业之前的增值税税率为11%，货物销售的增值税税率为17%。2018年5月1日之后，建筑业税率调整为10%，货物销售税率调整为16%。但是，税率的下调没有改变增值税的抵扣原理，税负会比之前略有小降。“歌照唱，舞照跳，一切照旧”，本质上换汤不换药，其他现行政策依然适用。
增值税的计算方法
增值税计算原理是一样的，这点没有什么异议。以下三个核心公式搞明白了，建筑业增值税计算也就水到渠成，一点也不复杂。
①应交增值税=销项税－进项税
②销项税=含税销售额÷（1+10%）*10%
②进项税=含税进项额÷（1+税率）*税率

扩展资料；
凭证条件
税法规定的扣税凭证有：增值税专用发票，海关完税凭证，免税农产品的收购发票或销售发票，货物运输业统一发票（或者部分实施“营改增”地区的运输业 ）。
另外，根据财税[2012]15号通知，自2011年12月1日起，增值税纳税人购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费(以下称二项费用)可在增值税应纳税额中全额抵减。因此，取得购入增值税税控系统增值税专用发票以及税控软件维护费的地税发票也可以抵扣。
时间条件
一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票以及其他需要认证抵扣的发票，必须自该专用发票开具之日起180日内认证，否则，不予抵扣进项税额。
进口货物：一般纳税人取得海关完税凭证，应当在开具之日起90日内后的第一个纳税申报期结束以前向主管税务机关申报抵扣，逾期不得抵扣进项税额。
一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的海关收款书，应在开具之日起180日内向主管税务机关报送《海关完税凭证抵扣清单》申请稽核比对，实行“先比对后抵扣”。纳税人取得2009年12月31日以前开具的增值税扣税凭证，仍按原规定执行。
小规模纳税人不允许抵扣。
参考资料来源；百度百科-增值税抵扣

今年5月1日之后税率下调
建筑服务业之前的增值税税率为11%，货物销售的增值税税率为17%。2018年5月1日之后，建筑业税率调整为10%，货物销售税率调整为16%。但是，税率的下调没有改变增值税的抵扣原理，税负会比之前略有小降。“歌照唱，舞照跳，一切照旧”，本质上换汤不换药，其他现行政策依然适用。
增值税的计算方法
甭管什么行业，增值税计算原理是一样的，这点没有什么异议。以下三个核心公式搞明白了，建筑业增值税计算也就水到渠成，一点也不复杂。
①应交增值税=销项税－进项税
②销项税=含税销售额÷（1+10%）*10%
②进项税=含税进项额÷（1+税率）*税率
建筑业的进项比较广，进项税率也比较多。既有6%的现代服务业比如劳务派遣、鉴证咨询等，又有10%的分包的工程进项，还有16%的设备租赁、原材料购进。当然了，小规模纳税人开具的3%的增值税专用发票也可以抵减增值税。可以说，建筑业进项包罗万象，税率从3%到16%都有涉及。只要符合条件，都可以作为进项抵扣。话又说回来，不在乎是否可以按照规定抵扣，问题的关键仍然在于建筑业公司能否获得足够的进项。大家都知道要尽可能取得进项发票，才能减轻自己交的增值税。回答这个问题，告诉你这样税务税务筹划，但实际情况还是不能全部拿到进项税发票。
讲的再好，不如举个例子。建筑企业A承包一项工程，造价100万元。购进建筑材料20万元，支付劳务派遣公司劳务费30万元，租赁机械设备10万元，这些均取得专用发票。计算A缴纳增值税多少？
销项税=100÷（1+10%）*10%=9.09万
建材进项税=20÷（1+16%）*16%=2.76万
劳务派遣进项=30÷（1+6%）*6%=1.7万
租赁申报进项=10÷（1+16%）*16%=1.38万
进项税合计=2.76+1.7+1.38=5.84万
应交增值税=销项税－进项税=9.09-5.84=3.25万元

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