小规模纳税人开的增值税普通发票怎么做账?
8个回答财税会计专题活动
- 小规模纳税人开的增值税普通发票怎么做账?
借:应收账款或银行存款等相关科目
贷:主营业务收入
贷:应交税费-应交增值税-小规模增税 - 小规模纳税人开的增值税普通发票分录如下
借:应收账款/银行存款
贷:主营业务收入
应交税费-应交增值税 - 小规模纳税人开出增值税普通发票收入实现作分录:
借:应收账款—购货单位10,000.00
贷:应交税费—应交增值税—销项税额291.26
贷:主营业务收入—种类9,708.74
收小规模纳税人开增值税普通发票入库实现作分录:
借:原材料—类别—X材料10,000.00
贷:应付账款—供货单位10,000.00
小规模纳税人与一般纳税人的账务处理
小规模纳税人:
一、进货时
借:原材料(库存商品)
贷:银行存款(或应付帐款等)
二、生产时
1、 企业在生产过程中发生的直接材料、直接人工和制造费用等,要通过生产成本和制造费用等账户核算。即:
借:生产成本
贷:应付工资、原材料、制造费用等
2、 生产某种产品完工后,要进行完工产品的结转 借:产成品(或库存商品)
贷:生产成本
三、销售时
1、销售时
借:银行存款(或应收账款等)
贷:主营业务收入
应交税金--增值税
3、 结转销售成本:
借:主营业务成本
贷:库存商品(或产成品) - 设二级就够用了。应交税费—应交增值税 应交税费—应交增值税(减免税额)
因为小规模纳税人不能抵扣进项税,只需要根据自己的销项税入账交税。小规模纳税人有税收优惠,所以没有超过限额的税费就可以计入应交增值税(减免税额)
①确认收入
借:银行存款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
②结转成本
借:主营业务成本
贷:库存商品
③交纳增值税
借:应交税费——应交增值税
贷:银行存款 - 应交税费-应交增值税
普通发票主要由增值税小规模纳税人使用,增值税一般纳税人在不能开具专用发票的情况下也可使用普通发票。为了满足纳税人发票使用需要,国家税务总局自2017年1月1日起启用增值税普通发票(卷票)。
营改增后,暂定由地税局办理纳税人销售其取得的不动产和其他个人出租不动产增值税的纳税申报受理、计税价格评估、税款征收、税收优惠备案、发票 等有关事项。纳税人销售其取得的不动产和其他个人出租不动产,申请 发票的,由代征税款的地税局 增值税专用发票或者增值税普通发票。
纳税人需要开具红字增值税普通发票的,可以在所对应的蓝字发票金额范围内开具多份红字发票。
自2016年5月1日起,保险机构作为车船税扣缴义务人,在代收车船税并开具 时,应在 备注栏中注明代收车船税税款信息。
自2016年12月1日起,纳税信用A级的纳税人可一次领取不超过3个月的 用量,纳税信用B级的纳税人可一次领取不超过2个月的 用量。
想全面掌握增值税普通发票,了解更多相关内容可查看发票的种类与使用范围。【摘要】
小规模纳税人开的增值税普通发票怎么做账?【提问】
应交税费-应交增值税
普通发票主要由增值税小规模纳税人使用,增值税一般纳税人在不能开具专用发票的情况下也可使用普通发票。为了满足纳税人发票使用需要,国家税务总局自2017年1月1日起启用增值税普通发票(卷票)。
营改增后,暂定由地税局办理纳税人销售其取得的不动产和其他个人出租不动产增值税的纳税申报受理、计税价格评估、税款征收、税收优惠备案、发票 等有关事项。纳税人销售其取得的不动产和其他个人出租不动产,申请 发票的,由代征税款的地税局 增值税专用发票或者增值税普通发票。
纳税人需要开具红字增值税普通发票的,可以在所对应的蓝字发票金额范围内开具多份红字发票。
自2016年5月1日起,保险机构作为车船税扣缴义务人,在代收车船税并开具 时,应在 备注栏中注明代收车船税税款信息。
自2016年12月1日起,纳税信用A级的纳税人可一次领取不超过3个月的 用量,纳税信用B级的纳税人可一次领取不超过2个月的 用量。
想全面掌握增值税普通发票,了解更多相关内容可查看发票的种类与使用范围。【回答】 - 小规模纳税人开的增值税普通发票同样需要按照价税分离的原则进行账务处理:
借:银行存款(或应收账款)
贷:主营业务收入(不含增值税)
应交税费-应交增值税(不含增值税销售额x征收率) - 开发票时借应收账款,贷主营业务收入,贷应交税金-应交增值税。银行收到货款时,借银行存款贷应收账款。
- 跟收入一起做:
借 银行存款
贷 主营业务收入
应交税费—应交增值税
小规模纳税人开普票要交税。小规模纳税人开具的增值税普通发票在季度收入未超过30万时,其销售部分的增值税可以免征;但若开具增值税专用发票,无论收入是否超过30万,都需要按照规定的征收率缴纳增值税。小规模纳税人的增值税...
应交税费-应交增值税 3、如果是一般纳税人开增值税普通发票,则:借:银行存款或现金 贷:主营业务收入 应交税费-应交增值税-销项税额 增值税专用发票的会计分录:1、收到发票时 借:原村料/库存商品 应交税费/应交增值税...
可以。根据查询相关公开信息显示,所有的增值税普通法票都能在“国家税务总局全国增值税法票查验平台”网站查验。增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。
普票需要缴税,普通发票的税点是5%、3%,具体规定如下:1、普通发票是小规模纳税人开具的,小规模纳税人增值税的税率是5%、3%,采用简易计税法,是针对营业额计税。一般纳税人开具的是增值税专票;2、一般纳税人增值税的税率...
增值税普通发票需要交税,小规模纳税人开具3%的增值税普通发票,季销售额不超过9万免征增值税。否则不能免征增值税。增值税对小规模纳税人采用简易征收办法,对小规模纳税人适用的税率称为征收率。一般纳税人执行一般计税法的...