企业所得税如何合理节税？

企业所得税的合理节税方法有两种：1.设立个人独资企业，以个人的名义设立个人独资企业，然后将企业当中税率比较高的产业转移到个人独资企业当中去，通过这种方法来降低企业的整体税率，然后实现企业的利益极大化；2.通过入驻比安财穗税筹平台，企业即可合法合规的节税。3、进入到一个特殊行业节税，国 家相关法律向幼教、福利机构以及养老院等这些教育机构中，属于特殊行业，这种特殊行业是可以免去营业税。

方法一、找到一个合适的节税天堂去设立一个分公司：在节税天堂当中去设立分公司是可以帮助企业合理的节税的，因为节税天堂当中的分公司是可以享受比较低的税率的。然后，公司就可以将总公司当中税率比较高的产业都转移到自己设立的分公司当中去，从而降低整体税率，实现了公司的节税愿望，让公司的发展越来越好，并且可以实现公司的利益较大化。
方法二、设立一个个人独资企业：个人独资企业是一种个人出资经营的企业，这种企业的节税效果也是非常好的。公司老板如果想要实现自己的公司合理节税其实可以找到一个低税率税收洼地，然后直接在税收洼地上去设立个人独资企业，这样的话就可以实现公司的合理节税，节税的效果相当的好。但是，要记住一点，设立个人独资企业的时候必须在一些比较好的税收洼地上去设立。
方法三、利用GJ对高新技术企业的税收优惠政策来合理的节税：GJ非常支持高新技术企业的发展，所以制定了一些税收优惠政策，这些基本的税收优惠政策就是针对高新技术企业的。高新技术企业可以享受10%的企业所得税优惠，所以公司在节税的时候就可以将自己的公司变成高新技术企业，这样就可以享受10%的企业所得税的优惠，可以很好的实现节税了。
方法四、注册双软，两免三减半。条件满足的情况下，首选肯定是注册双软，国家鼓励互联网行业的发展，前两年免受企业所得，后三年减半征收，国家为政策后盾，硬不硬。此外，双软对于增值税也有优惠，即征即返，简直不要太完美。但是对于申请企业的条件要求很高，而且只能是软件行业
方法五、申请高新，企业所得税15%，这个政策也是众所周知，缺点也是申请不容易通过，条件审核严，企业要有自己的核心专利或技术创新等
方法六、西部政策，企业所得税15%，并且有点地方可以返还地方留存部分的50-80%
方法七、有限公司的核定征收。有些地方政府根据您的行业和产业资金量，直接做有限公司的利润核定，税率会很低。例如，收入1亿，他不管实际成本多少，看作你只有5%利润，也就是500万的利润，那么企业所得税35%就是：500*25%=125万，这样算下来税率才1.25%；但是当地政府如此争取，是为了争得定量的GDP，如果金额比较小，几百万至千万级别这种，一般不接受。适用于行业：建筑工程、废钢、金属废料等大型企业，税收很优惠，政策很双赢
方法八、个人独资企业，一般有限公司可能满足不了上述诸多条件，可以采用在税务洼地申请税收优惠政策，实现降税的目的。举个例子，今年营收1000万，实际利润450万，那要交25%的企业所得税。我们原有限公司称为A公司，在税务洼地成立一家核定征收的工作室，为A公司提供市场咨询、市场营销等服务，那A公司就把450万打给工作室，这450万就变成A花出去的成本了。工作室收到了这450万，他要交的税很少，增值税3%，附加税0.36%，生产经营个税2%左右，总税率不超过5.27%就足额申报完税了，税率低且比较安全。

税务筹划不是孤立的作业，而是与企业规模、企业经营特点、企业所处地位、所处纳税环境和经济环境密切相关的。税务筹划不是税法咨询。
企业所得税是对利润征税，利润是企业经营的财务成果，影响利润的因素是很多的，这就决定了企业所得税筹划方案的复杂性和难度，同时也说明了企业所得税纳税筹划的重要性。下面结合我们十几年避税与反避税的实践，要面言之：
一、企业所得税纳税筹划要把握好以下几条原则
一是政策性原则，纳税筹划本身就是研究政策、利用政策的过程，因而其每一个筹划方案都应是政策的应用实践或试验。主要是：扣除项目的合性法；扣除项目的真实性；扣除项目的合理性；扣除项目的相关性。掌握好此原则可以减除纳税筹划的风险。
二是时间性原则。由于企业所得税政策的时间性强，尽管企业所得税基本法规没有变，但新政策经常出台是我国企业所得税的特点之一。不要照搬照用从前的成功筹划案例。
三是因地制宜原则。 正处于深化改革时期，城市群、大都市、经济圈、自贸区、开发区、试验区、先行区、边贸区等新的经济形态层出，新经济每每有新政策配套扶持。政策的地区差异性必然存在，充分利用优惠政策和因地制宜很重要。
二、企业所得税纳税筹划要讲究方法。下面例举几种常用的筹划方法，供参考。
1、利用存货成本的计价方法进行筹划。存货成本的计算，对于产品成本、企业利润及所得税都有较大的影响，要恰当地选择一种有利于企业经营和财务目标的存货计价方法。
2、利用产品成本核算方法进行纳税筹划。产品成本核算方法直接影响企业的当期纳税所得，合理选择产品成本计算方法可以获取财务效益，这与上面阐述的合理利用存货计价方法可以达到的效果是一样的，只不过利用成本核算方法其技术性更强、隐蔽性更好、效果也更好。
3、恰当地运用会计核算方法处理税前扣除项目也是达到合理避税或节税的一种途径。例如：合理地处理坏账损失；合理地选择无形资产、递延资产的摊销期限；合理地选择折旧方法，获得节税效益；
正确确认资产和处理资产。
三、做好日常纳税筹划很重要
1、销售收入实现时间的确认和选择。日常的纳税筹划，容易忽略销售收入实现时间这一问题，销售收入实现时间的确认和选择是企业所得税纳税筹划的第一环节。特别要指出，销售收入实现的时间在大多数情况下是与不同行业、不同收入形式、不同结算方式相联系的，会计核算上遵守权责发生制原则，税法上是兼顾收付制原则的。税法对不同行业的销售收入确认（如，房地产开发、建筑施工行业）有特别的规定。
2，会计分录是全部会计核算的基础，会计人员要全面了解正确理解“会计确认和税法确认”方面的差异，如何合理而恰当地利用两者的差异进行纳税筹划既是基本功又是日常纳税筹划中较为重要的方面。会计确认与税法确认的差异是多方面的，如果处理得好能为企业带来长期的节税效益。例如，以下差异，就需要正确处理：
1）工资及相关费用，包括工资、职工福利费、工会经费、职工教育经费。工资支出只要合理、真实，在会计上都是允许税前列支，但在税法上，可能会对合理作出量限。
2）捐赠支出，包括公益性捐赠和非公益性捐赠，在会计上只要真实发生了，是可以在税前支出的，但税法对一般性捐赠有量限。
3）有些支出只真实发生了，在会计上可以税前支出，但税法规定不得在税前扣除。
4）固定资产折旧的计提。
5）无形资产摊销，包括外购商誉、与经营活动无关的无形资产摊销及无形资产摊销年限会计处理与税法规定也不一致。
6）长期待摊费用，包括已足额提取折旧的固定资产的改建支出、
租入固定资产的改建支出和固定资产的大修理支出，会计处理与税法规定也不一致。
7）存货计价方法的运用，会计上是可以按企业经营管理需要和成本管理需要进行选择的，但税法可能有所限制或规定一些前置条件，不是企业可以任意选择的。
8）转让资产的估价或者说价值确认，会计上是可以按照双方实际交易或协议价确认入账，但有时税法则不认可，譬如实际交易价偏离市场价时，税法可能给你核定一个计税价格。
9）广告费和业务宣传费、业务招待费、借款费用、保险费用等在会计上都是可以按实列支成本费用的，但是税法上几乎都有规定的比例或标准限定。如何处理也都是需要认真思考与筹划的。
10）企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，在会计上也是可以按实列支成本费用的，而税法上另有规定和要求。
4、在日常工作中财会人员对每一笔经济业务的处理要有节税的意识，每次的纳税申报要认真慎重反复审核，有疑问的务必要搞清楚，不要轻易地做出处理。
四、企业重组等重大的经济活动要进行专项纳税筹划，企业自身没有胜任的人才应当聘请外部专家或专业机构进行策划。

企业所得税如何合理节税？叠加享受产业扶持政策：
申请产业扶持是企业常采用的税收筹划方式，比如商贸、咨询服务、建筑设计、互联网等行业都比较适用！
企业通过在园区注册有限公司，活用园区产业扶持政策，可规范企业税收管理，满足企业政策申报需求，助力企业高效发展，同时也帮助地区完成经济发展目标。
通过申请专项扶持政策，节省的钱用于企业扩大再生产，用于企业周转运营，不仅降低了60%-80%企业成本，还把控了企业税务风险。
增值税根据剩下所得部分的：75%-80%，予以企业经营补贴奖励；
企业所得税按照剩下所得部分的：75%-80%，予以企业经营补贴奖励。
企业如果本身享受国家优惠政策扶持的，可叠加享受园区的扶持政策，且不受地域的限制，外省市的企业也能享受园区的财政扶持政策。
注册个人独资企业或个体工商户：
对于高收入人群或者高个税企业而言，可以在优惠园区注册个体工商户或者个人独资企业，申请核定征收政策享受低税率，同时还免缴企业所得税与分红个税，但是核定的逐步暂停，后续发展如何不得而知。
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