自查上年度应补增值税的账务处理
- 这笔业务的账务处理可以直接做:
①将这笔收入补记入账
借:库存现金
11700
贷:应交税费——应交增值税(销项税额)1700
贷:
以前年度损益调整
10000
②计提应补缴的所得税
借:以前年度损益调整
a
贷:应交税费——应交所得税
a
说明:应计提的所得税=(汇算清缴时的计税所得额+10000)×适用税率,假设为a
③结转上述“以前年度损益调整”(余额必在贷方)
借:以前年度损益调整
10000-a
贷:利润分配——未分配利润
10000-a
④缴纳上述税款时
借:应交税费——应交增值税(已交税金)
1700
借:应交税费——应交所得税
a
贷:银行存款
a+1700 - 借:现金11700
贷:调整以前年度损益10000
应交税费——应交增值税(销项)1700
借:应交税费——应交增值税(已交)1700
应交税费——所得税
贷:银行存款
借:调整以前年度损益
贷:
应交税费——所得税
借:调整以前年度损益
贷:未分配利润
1. 计提:首先,需对需要补交的增值税进行计提处理,以反映会计期间的调整。会计分录为:借记“以前年度损益调整”科目34000元,贷记“应交税费—增值税自查调整”科目34000元。2. 查补转出:接着,将计提的增值税进行转出处理,以调整至应交税费科目中。会计分录为:借记“应交税费—增值税自查调整”科...
1、计提 借:以前年度损益调整 贷:应交税费--增值税自查调整 2、查补转出 借:应交税费--增值税自查调整 贷:应交税费--未交增值税 3、补交增值税 借:应交税费--未交增值税 贷:银行存款 4、结转损益调整 借:利润分配--未分配利润 贷:以前年度损益调整 二、城建税和教育费附加也要按补交增值税...
补缴上一年的增值税应按照税收政策和会计准则的规定进行账务处理。首先,需要确认上一年度应缴纳的增值税额,并根据税务部门的要求计算补缴金额。这通常涉及到对销售收入、进项税额、应纳税额等税务数据的核对和调整。其次,在会计账簿中,应设立相应的科目来记录补缴增值税的交易。一般来说,会设置“应交税...
在补交以前年度的增值税时,首先需要针对收入进行账务处理。具体操作为借记“应收账款”,贷记“应交税费——增值税(销项税额)”。当进行结转以前年度损益调整时,则应借记“以前年度损益调整”,贷记“利润分配——未分配利润”。这一系列操作旨在确保企业财务记录的准确性和合规性,同时保证税款的及时缴...
增值税自查补税的会计处理:增值税自查补税遵循“溯源法”来进行帐务处理的。即:以前未计收入的要补做收入。1、假如未计不含税收入为10万元,销项税额为1.7万元,那么补记的分录为:借:应收帐款/银行存款等 117000 贷:主营业务收入 100000 贷:应交税费-应交增值税-销项税额 17000 2、结转成本...