自查上年度应补增值税的账务处理
2个回答财税会计专题活动
- 这笔业务的账务处理可以直接做：
①将这笔收入补记入账
借：库存现金
11700
贷：应交税费——应交增值税（销项税额）1700
贷：
以前年度损益调整
10000
②计提应补缴的所得税
借：以前年度损益调整
a
贷：应交税费——应交所得税
a
说明：应计提的所得税=（汇算清缴时的计税所得额+10000）×适用税率，假设为a
③结转上述“以前年度损益调整”（余额必在贷方）
借：以前年度损益调整
10000－a
贷：利润分配——未分配利润
10000－a
④缴纳上述税款时
借：应交税费——应交增值税（已交税金）
1700
借：应交税费——应交所得税
a
贷：银行存款
a+1700 - 借：现金11700
贷：调整以前年度损益10000
应交税费——应交增值税（销项）1700
借：应交税费——应交增值税（已交）1700
应交税费——所得税
贷：银行存款
借：调整以前年度损益
贷：
应交税费——所得税
借：调整以前年度损益
贷：未分配利润
借:应交税金--应交增值税 贷:银行存款等 二、以前年度查账补交,查补增值税会计分录:1、计提 借:以前年度损益调整 贷:应交税费--增值税检查调整 2、查补转出 借:应交税费--增值税检查调整 贷:应交税费--未交增值税...
查补以前年度税款账务处理查补以前年度增值税的会计处理:一、查补交增值税1、计提借:以前年度损益调整贷:应交税费--增值税自查调整2、查补转出借:应交税费--增值税自查调整贷:应交税费--未交增值税3、补交增值税借:应...
自查补缴去年增值税分录1、补计增值税时：借:以前年度损益调整-补缴增值税贷:应交税费-应交增值税2、交纳增值税时：借:应交税费-应交增值税贷:银行存款3、调整未分配利润：借:利润分配-未分配利润贷:以前年度损益调整-...
那么补交增值税时如何做账务处理？补交增值税的会计分录一、本年度正常的补缴增值税时借：应交税费——应交增值税贷：银行存款/库存现金二、以前年度查账补交，查补增值税时1、计提时应做的会计分录：借：以前年度损益调整贷...
补交上年度增值税的会计分录一、本年度正常的补缴增值税，会计分录：借：应交税费－－应交增值税贷：银行存款／库存现金二、以前年度审计缴纳、检查和补充增值税的会计分录：1、计提借：以前年度损益调整贷：应交税费－－增值...
