增值税进项税与销项税怎样抵消？
2个回答财税会计专题活动
- 销项税额与进项税额科目的余额在月末不用结转为零，月末也不用结转到其他科目，增值税的月末结转只是用增值税的二级科目进行结转。进项税科目和销项税科目上的金额就一致挂着。关于增值税的账务处理，按照下面的总结掌握：月末结转当月未交增值税：借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费——未交增值税月末结转当月多交增值税：借：应交税费——未交增值税贷：应交税费——应交增值税（转出多交的增值税）交纳当月的增值税：借：应交税费——应交增值税（已交税金）贷：银行存款本月交纳上期未交的增值税：借：应交税费——未交增值税贷：银行存款
- 只要是一般纳税人
企业允许经营的业务（其税务登记证上有经验范围），其进项税发票通过认证后都可以抵扣（不允许抵扣的项目除外）。当然业务必须是真实的，虚假业务抵扣进项税属于违法行为，要受到处罚的。
增值税专用发票自开出之日起，180天内认证有效。当月进项大于销项的，可作为留抵税金，在下个月继续抵扣。
一般纳税人准予抵扣的进项税额：
1.从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额；
2.从海关取得的完税凭证上注明的增值税额；
3.购进免税农产品准予抵扣的进项税额，按买价和规定的扣除率（13%）计算。
4.一般纳税人外购或销售货物（固定资产除外）所支付的运费，根据结算单据（普通发票）所列的运费金额，按7%的扣除率计算进项税额准予抵扣。
5.生产企业一般纳税人购入废旧物资回收经营单位的废旧物资，可按照普通发票上注明的金额，按10%计算抵扣进项税额。
一般纳税人不得抵扣的进项税额：
1.购进固定资产（东北地区除外、中部6省的26个城市除外）；
2.用于非应税项目的购进货物或应税劳务；
3.用于免税项目的购进货物或应税劳务；
4.用于集体福利或个人消费的购进货物或应税劳务；
5.非正常损失的购进货物；
6.非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或应税劳务。
企业购置增值税防伪税控系统专用设备和通用设备，可凭借购货所取得的专用发票所注明的税额从增值税销项税额中抵扣。进项税的转出是:经过税务部门核实进项税发票后，会计作如下分录：借：应缴税费-应交增值税-转出未交增值税贷...
一、进项票抵扣方法1、首先把金税盘、税控盘插在电脑上,然后登录 选择确认平台； 2、进入平台之后，选择发票抵扣，输入发票号码，点击查询。确认无误后，点击保存。 3、把收到的发票都勾选完之后，把收到的发票都...
下列进项税额准予从销项税额中抵扣：（一）从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。（二）从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。（三）购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款...
回答：销项税额与进项税额科目的余额在月末不用结转为零,月末也不用结转到其他科目,增值税的月末结转只是用增值税的二级科目进行结转。进项税科目和销项税科目上的金额就一致挂着。关于增值税的账务处理,按照下面的总结掌握...
贷:应交税费-应交增值税(进项税额),应交税费-应交增值税(转出未交增值税).增值税抵扣:应交的税费=销项税-进项税.每个月企业拿所有的销项税额减去进项税,如果是正数就要向税务局交税,如果是零或者负数就不用交了.准予...
