企业所得税A类申报表填写问题

　　1.企业所得税季报：本季度是否缴纳企业所得税不是看你本季度是否有盈利，而是看你的本年累计数，如果为负，则本季度不需缴纳企业所得税。
　　2.印花税：印花税由纳税人按规定应税的比例和定额自行购买并粘贴印花税票，即完成纳税义务。根据税法规定，应纳税凭证应当于书立或者领受时贴花，年度终了后1月内填报印花税申报表。不过在实际工作中进行了简化，如果有大额，一般按月缴纳，另外，印花税根据不同的凭证，税率是不一样的。
　　印花税税目税率表

　　税目
　　范围
　　税率
　　纳税义务人
　　说明

　　1．购销合同
　　包括供应、预购、采购、购销结合及协作、调剂、补偿、易货等合同
　　按购销金额万分之三贴花
　　立合同人

　　2．加工承榄合同
　　包括加工、定作、修缮、修理、印刷、广告、测绘、测试等合同
　　按加工或承揽收入万分之五贴花
　　立合同人

　　3．建设工程

　　勘察设计合同
　　包括勘察、设计合同
　　按收取费用万分之五贴花
　　立合同人

　　4．建筑安装工程承包合同
　　包括建筑、安装工程承包合同
　　按承包金额万分之三贴花
　　立合同人

　　5．财产租赁合同
　　包括租赁房屋、船舶、飞机、机动车辆、机械、器具、设备等
　　按租赁金额千分之一贴花。税额不足一元的按一元贴花
　　立合同人

　　6．货物运输合同
　　包括民用航空、铁路运输、海上运输、内河运输、公路运输和联运合同
　　按运输费用万分之五贴花
　　立合同人
　　单据作为合同使用的，按合同贴花

　　7．仓储保管合同
　　包括仓储、保管合同
　　按仓储保管费用千分之一贴花
　　立合同人
　　仓单或栈单作为合同使用的，按合同贴花

　　8．借款合同
　　银行及其他金融组织和借款人(不包括银行同业拆借)所签订的借款合同
　　按借款金额万分之零点五贴花
　　立合同人
　　单据作为合同使用的，按合同贴花

　　9．财产保险合同
　　包括财产、责任、保证、信用等保险合同
　　按投保金额万分之零点三贴花
　　立合同人
　　单据作为合同使用的，按合同贴花

　　10．技术合同
　　包括技术开发、转让、咨询、服务等合同
　　按所载金额万分之三贴花
　　立合同人

　　11．产权转移书据
　　包括财产所有权和版权、商标专用权、专利权、专有技术使用权等转移书据
　　按所载金额万分之五贴花
　　立据人

　　12．营业帐簿
　　生产经营用帐册
　　记载资金的帐簿，按固定资产原值与自有流动资金总额万分之五贴花。其他帐簿按件贴花五元
　　立帐簿人

　　13．权利许可证照
　　包括政府部门发给的房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证
　　按件贴花五元
　　领受人

人民共和国企业所得税法实施条例第一百二十八条规定： 企业所得税分月或者分季预缴，由税务机关具体核定。 企业根据企业所得税法第五十四条规定分月或者分季预缴企业所得税时，应当按照月度或者季度的实际利润额预缴；
根据上述税收法规，你公司第三季度有利润应该按实际利润预缴所得税，在年度终了后五个月内汇算清缴，结清应补应退税款。

“购销合同”印花税的税率是万分之三，在书立合同时贴花。但现在地税部门一般对印花税采取核定征收的办法，即按购入存货和销售的一定比例乘以万分之三就是应缴纳的印花税。都是按月征收的。