小规模纳税人的账务处理?

小规模纳税人的账务处理?
  • 小规模纳税人增值税的核算,仅设置“应交税金—应交增值税”会计科目。小规模纳税人的账务处理:销售货物,提供劳务时:借:应收账款,贷:主营业务收入,应交税金—应交增值税,下月缴纳增值税:借:应交税金—应交增值税,贷:银行存款。
  • 一、账务处理:
    1、确认收入
    借:应收账款 10000
    贷:主营业务收入 9708.74
    应交税金-应交增值税 291.26
    借:营业税金及附加 29.13
    贷:应交税金-应交城市建设税 20.39
    2、购入材料
    借:原材料 7000
    贷:应付账款 7000
    3、支出费用
    借:营业(销售)费用(或管理费用 或财务费用) 2000
    贷:库存现金 2000
    4、交4月份应交税金(4月份应交税金在4月确认收入时应该计提)
    借:应交税金-应交增值税 454.54
    应交城市建设税 31.82
    教育附加 13.64
    贷:库存现金 500
    二、按照小企业会计准则讲解中关于增值税的核算,小规模纳税人只需要设置应交税费—应交增值税科目即可,不需要在应交增值税下面再设置(进项税额、销项税额等)明细科目。
    这样核算起来是相当简单了,但是现在的国家政策是小微企业月收入3万以下或是季度收入9万以下免征增值税。如果仅仅是账务方面和小企业会计准则讲解中一样处理即可。

    扩展资料:
    小规模纳税人销售货物或者应税劳务,实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法,并不得抵扣进项税额。其应纳税额计算方式为:
    应纳税额=销售额×征收率
    由于小规模纳税人在销售货物或应税劳务时,一般只能开具普通发票,取得的销售收入均为含税销售额。所以在计算应纳税额时,必须将含税销售额换算为不含税的销售额后才能计算应纳税额。
    小规模纳税人销售货物或应税劳务采用销售额和应纳税额合并定价方法的,按下列公式计算销售额:
    销售额=含税销售额/(1+征收率)

    开具发票
    小规模纳税人一般只能开具普通发票,不可以开具增值税专用发票。但如果小规模纳税人向一般纳税人销售货物或应税劳务,购货方要求销货方提供增值税专用发票时,税务机关可以为其 增值税专用发票。
    参考资料来源:百度百科-小规模纳税人
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  • 小规模纳税人的账务处理比较容易。
    只有销售的销项税金,没有进项税金抵扣的核算。
    主营业务收入可以在月末一次分离含税收入。也可以每一笔含税收入分离不含税收入和税金。
    月末按收入合计一次分离不含税收入和税金,可以避免尾差的出现。
  • 小规模纳税人增值税账务处理如下:1、在销售货物或提供劳务时,将应纳增值税计入“应交税费—应交增值税”科目;2、计提增值税时,做会计分录:借“应交税费—应交增值税”,贷“应交税费—未交增值税”;3、计提城建税、教育费附加及地方教育附加时,做会计分录:借“税金及附加”,贷“应交税费...

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