待抵扣进项税额填在附表二的哪一栏
4个回答财税会计专题活动
- 当月的待抵扣进项税额应填写在附表二“待抵扣进项税额”内的2、本期认证相符且本期未申报抵扣
增值申报表的主表不反映待抵扣进项税额 - 为第二栏。
待抵扣进项税为辅导期一般纳税人在“应交税金”科目下增设的“待抵扣进项税额”的明细科目，该明细科目用于核算辅导期一般纳税人取得尚未进行交叉稽核比对的已认证专用发票抵扣联、海关进口增值税专用缴款书以及运输费用结算单据）注明或者计算的进项税额。
辅导期纳税人取得增值税抵扣凭证后，借记“应交税费——待抵扣进项税额”明细科目，贷记相关科目。交叉稽核比对无误后，借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目，贷记“应交税费——待抵扣进项税额”科目。经核实不得抵扣的进项税额，红字借记“应交税费——待抵扣进项税额”，红字贷记相关科目。
扩展资料：
待抵扣进项税额的相关要求规定：
1、购进的货物已经作了进项税额，后来又改变用途，用于非应税、免税、集体福利和个人消费等，则作为进项税额转出。
2、发生非正常损失的在产品、产成品，不能实现销售，不会产生销项税额，所以所耗用的购进货物已作为进项税额抵扣的增值税必须作为进项税额转出。
3、纳税人提供应税服务，开具增值税专用发票后，提供应税服务中止、折让、开票有误等情形，应当按照国家税务总局的规定开具红字增值税专用发票。未按照规定开具红字增值税专用发票的，不得扣减销项税额或者销售额。
参考资料来源：百度百科-待抵扣进项税额 - 为第二栏。
待抵扣进项税为辅导期一般纳税人在“应交税金”科目下增设的“待抵扣进项税额”的明细科目，该明细科目用于核算辅导期一般纳税人取得尚未进行交叉稽核比对的已认证专用发票抵扣联、海关进口增值税专用缴款书以及运输费用结算单据）注明或者计算的进项税额。
辅导期纳税人取得增值税抵扣凭证后，借记“应交税费——待抵扣进项税额”明细科目，贷记相关科目。交叉稽核比对无误后，借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目，贷记“应交税费——待抵扣进项税额”科目。经核实不得抵扣的进项税额，红字借记“应交税费——待抵扣进项税额”，红字贷记相关科目。
欢迎登录会计学堂官网，免费领取10G会计学习资料；关注会计学堂，学习更多会计知识。 - 没有这种说法，认证的发票本期就申报抵扣，不是说没有销售就不允许抵扣，不能放到“待抵扣进项税额”
希望能帮助到您！
为第二栏。待抵扣进项税为辅导期一般纳税人在“应交税金”科目下增设的“待抵扣进项税额”的明细科目，该明细科目用于核算辅导期一般纳税人取得尚未进行交叉稽核比对的已认证专用发票抵扣联、海关进口增值税专用缴款书以及运输费用结算单据）注明或者计算的进项税额。辅导期纳税人取得增值税抵扣凭证后，借记“...
为第二栏。待抵扣进项税为辅导期一般纳税人在“应交税金”科目下增设的“待抵扣进项税额”的明细科目，该明细科目用于核算辅导期一般纳税人取得尚未进行交叉稽核比对的已认证专用发票抵扣联、海关进口增值税专用缴款书以及运输费用结算单据）注明或者计算的进项税额。辅导期纳税人取得增值税抵扣凭证后，借记“...
待抵扣进项税，在增值税申报表附表二第26栏“本期认证相符且本期未申报抵扣”内填写此行内容。2.待抵扣进项税额栏指对于本期认证的进项税额部分，在账务处理时计入“待抵扣进项税额”的金额。
你只要填增值税纳税申报附表二的第23栏就可以了。表二的1，2，12栏是填本期申报抵扣的进项税额，你没有销项税可抵扣，填待抵扣进项税额的第23栏就是了。
外贸企业出口退税时，用于退税的进项税不得抵扣，需填写在增值税纳税申报表附表二“三、待抵扣进项税额”处。退税勾选的数据可能不会填写到申报表上，除非系统自动取数。一般纳税人转为小规模纳税人时，尚未申报抵扣的进项税额与转登记日当期的期末留抵税额计入“应交税费—待抵扣进项税额”核算。但至...
