先征后返的增值税的税额如何计算
1个回答财税会计专题活动
- 我仔细的分析了一下你的计算公式，计算步骤和思路是正确的，只是在取值时有一个偏差，即公式2）中的“退税年度12月增值税申报表中当年进项税额累计数-进项税额转出累计数”，应该是：“退税年度1——12月军车（不含纯粹民用车的种类）购入时取得的进项税额合计数-当年军车进项税额转出合计数”。同理，简化公式中的“当年进项税额累计数”，也应是："当年军车购入时取得的进项税额合计数"。
至于当年采购取得的进项多，销项少引起的免税额为负数的现象，可以按照时间的先后，将取得的进项税留待以后认证（注意认证截至的时间期限）抵扣。这样就可以避免因为出现负数而丧失享受军车销售的税收优惠机会了。
税收返还是指政府按照国家有关规定采取先征后返（退）、即征即退等办法向企业返还的税款，属于以税收优惠形式给予的一种政府补助。计算方法：即征即退税额＝当期产品增值税应纳税额－当期产品销售额×3%；当期产品增值税应纳税额＝当期产品销项税额－当期产品可抵扣进项税额；当期产品销项税额＝当期产品销售...
计算应交增值税时，应遵循公式：应交增值税=销项税额-进项税额-减免税款+进项税额转出-上期留抵。无论是即征即退、先征后退还是先征后返，都是在企业正常缴纳增值税之后进行的退税或返还操作，不影响增值税计算抵扣链条的完整性，企业可以正常开具增值税专用发票，购买方也可以按规定进行进项税额的抵扣。
所以增值税即征即退、先征后退、先征后返属于政府补助，应计入“营业外收入——政府补助”科目，而增值税直接免征、直接减征虽不作为政府补助，但属于企业非日常经营活动产生的经济利益流入，按照《企业会计准则——基本准则》，应将其计入“营业外收入——其他”科目。直接免征 财政部、国家税务总局最近...
举例而言，某软件开发企业销售自行开发的软件产品，根据规定享受增值税即征即退政策，实际税负超过3%的部分予以退还。计算后需退还税款9800元。会计处理包括购进材料、销售软件产品后的收入确认、计算当月应交未交增值税、缴纳增值税以及收到退还增值税时的账务处理。对于增值税先征后退和先征后返政策，会计...
100号)规定:"四、软件产品增值税即征即退税额的计算软件产品增值税即征即退税额的计算方法:即征即退税额=当期软件产品增值税应纳税额-当期软件产品销售额×3%当期软件产品增值税应纳税额=当期软件产品销项税额-当期软件产品可抵扣进项税额当期软件产品销项税额=当期软件产品销售额×17%.什么是先征后返?
