一般纳税企业委托加工物资的进项税可以抵扣吗？
3个回答财税会计专题活动
- 一、一般纳税人，收回委托加工物资直接销售和继续用于生产的，增值税进项税都可以抵扣。
二、帐务处理
（一）一般纳税人帐务处理
1、如果委托方收回加工后的材料用于继续生产应税消费品，帐务
处理如下：
（1）支付加工费
借：委托加工物资 20000
借：应交税费--应交消费税 5000
借：应交税费--应交增值税（进项税额）3400
贷：银行存款 28400
（2）加工材料入库
借：原材料 20000（还要把加工材料成本加入）
贷：委托加工物资 20000（还要把加工材料成本加入）
2、如果委托方收回加工后的材料直接用于销售，帐务处理如下：
（1）支付加工费
借：委托加工物资 25000（将代扣代交的消费税计入委托加工的应税消费品成本）
借：应交税费--应交增值税（进项税额）3400
贷：银行存款 28400
（2）加工材料入库
借：原材料 25000（还要把加工材料成本加入）
贷：委托加工物资 25000（还要把加工材料成本加入）
（二）如果是小规模纳税人，增值税进项税不能抵扣，将进项税计入材料的加工成本中。会计分录同上，只要取消“应交税费--增值税（进项税额）”科目就可以了。 - 委托加工物资取得的是增值税专用发票就可能抵扣，其他的不行！
- 只要能取得增值税专用发票都可以抵税
(1)发给外单位加工的物资：借：委托加工物资 贷：原材料 材料成本差异(或借方)(2)支付加工费用、运杂费：借：委托加工物资 应交税费—应交增值税(进项税额)贷：银行存款 (3)如果需要交纳消费税的委托加工物资，收回后直接用于销售：借：委托加工物资 贷：银行存款 应将受托方代收代缴的消费税计入委托...
记入委托加工物资，凡属加工物资用于应交增值税项目并取得了增值税专用发票的一般纳税企业，其加工物资所应负担的增值税可作为进项税，不计入加工物资成本；凡属加工物资用于非应纳增值税项目或免征增值税项目，以及未取得增值税专用发票的一般纳税企业和小规模纳税企业的加工物资，应将这部分增值税计入加工物...
根据税法，委托加工物资所要承担的增值税，凡是属于将被加工的物资用于应交增值税项目，并取得增值税专用发票的一般纳税人，它的进项税额不会被计算在委托加工物资的成本中，而是被记在“应交税金--应交增值税（进项税额）”科目的借方。凡是将加工物资用于非应交增值税项目或免征增值税项目的，以及没有...
委托人是一般纳税人，收到了增值税专用发票，委托加工物资时发生的增值税，与正常购进货物一样，可以抵扣，不计入其成本。委托人没有收到增值税专用发票或者说委托人是小规模纳税人，增值税不需要计入成本中。委托加工物资是指企业委托外单位加工成新的材料或包装物、低值易耗品等物资。企业委托外单位加...
发出材料时：借：委托加工物资 贷：原材料 计划成本核算下，还需结转材料成本差异：借：委托加工物资 贷：材料成本差异（可借可贷）支付加工费、运杂费时：借：委托加工物资 贷：银行存款 若受托方按加工费涉及增值税，允许抵扣的企业（一般纳税人）还需做分录：借：应交税费-应交增值税（进项税额）...
