关于处置固定资产时的应交税费问题
3个回答财税会计专题活动
- 首先，处置固定资产并不一定都要交纳营业税，如果处置的固定资产是不动产，象房屋、建筑物等，在处置时要按实际处置收入的5％交纳营业税，如果处置的是设备等，则不需要交纳营业税。
1、固定资产转入清理时
借：固定资产清理
累计折旧
固定资产减值准备 （如果没提减值准备，就不要这一项）
贷：固定资产
2、收到处置收入时
借：银行存款
贷：固定资产清理
3、如果处置的是不动产，同时还要做一笔分录
借：固定资产清理
贷：应交税费－应交营业税（如果处置的是设备等，则不需要做这笔分录）
4、支付清理费用时
借：固定资产清理
贷：现金（银行存款）
5、处置净损失时
借：营业外支出
贷：固定资产清理
6、处置净收益时，计入营业外收入
借：固定资产清理
贷：营业外收入
其次，关于增值税的处理。如果处置收入超过固定资产的原值，还要按17%的征收率减半征收增值税，如果没有超过原值，则免交增值税。这里三级明细是销项税。 - 新的税法规定，固定资产的变价收入，是要交纳增值税的，过去规定是按百分之四减半征收，现在是按17%，但如果能提供是固定资产可以抵税前的证据，按过去的税率征收增值税，它的子目可以归集在销项税额中。
- 1、应该是营业税
2、三级明细是销项税啊
贷：应交税费——应交营业税 (4)支付清理费时 借：固定资产清理 贷：银行存款 (5)结转销售厂房取得的净收益 出售厂房净收益 借：固定资产清理 贷：营业外收入
处理企业固定资产时，应缴纳增值税而非营业税。增值税的征收情况如下：一、销售未使用的固定资产，按照6%税率征收增值税。二、销售使用过的固定资产，若同时满足以下三个条件，则免征增值税：属于企业固定资产目录内的货物；企业按固定资产管理，并确以使用过的货物；销售价格不超过其原值的货物。若不具备...
如果是不符合三个条件的使用过的固定资产，符合关于旧货的概念的，那么一律按4%的征收率减半增收增值税，不得抵扣进项税额，同时计征附加税；（4）、如果是销售自己使用过的属于应征消费税的机动车、摩托车、游艇，
处置固定资产，如果是不动产，缴纳营业税。计提：借：固定资产清理 贷：应交税金---应缴营业税 ---应缴城建税 ---应缴教育附加费 缴纳：借：应交税金---应缴营业税 ---应缴城建税 ---应缴教育附加费 贷：现金或者银行存款 如果固定资产是动产，则缴纳增值税。计提：计提：借：固定资产清理 ...
答：固定资产处置残值是增值税应税行为，根据《财政部、国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》(财税[2009]9号)规定：1、对于一般纳税人而言，固定资产购入时未抵扣进项税额时，适用简易办法，按4%减半征收;固定资产购入时已经抵扣进项税额的，应按17%税率征收增值税;2...
