请举例说明如何利用税收优惠政策进行税收筹划？
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2个回答财税会计专题活动
- 例1.某公司是一家制药企业，适用的企业所得税税率为33%，内部有原材料和制药两个部门，2002年度应纳税所得额共18万元，交纳了企业所得税5.94万元.后经财务经理建议将N公司改制为企业集团，将原来的两个部门设为下辖的A，B两个独立核算企业.2003年A，B两个企业的应纳税所得额分别为10万元和8万元，N公司总的应纳税所得额仍然为18万元，与2002年相同.
计算分析N公司通过改制节约的企业所得税税额如下：
2003年N公司应缴纳的企业所得税=10×27%+8×27%=4.86（万元）N公司通过改制节约的企业所得税税额=18×（33%-27%）=1.08（万元）
例2.某大型机械生产企业，生产的A类机械属大型笨重商品，一般运费占产品销
售额的20％左右，以往做法，由该机械企业销售机械并提供运输服务，将运费包括在
销售额中，全额按17％计算销项税额，新税制实施一段时间以来，该企业决策层经研
究，决定成立一个运输公司，独立法人，独立核算，销售的A类机械，销售额不再包
括运费，运输由运输公司单独开票结算，而运输公司按3％的营业税税率缴纳营业税，
使得这部分运费的税收负担从17％降到了3％而一般购进大型机械均作为固定资产的管理，因而不涉及购货方扣税问题，所以将运费部分单独核算不影响购货方扣税从
而也不危及双方购销业务。
民政部门举办的福利生产企业，安置“四残”人员比例也享有税收优惠。安置比例达35%以上的，可暂免征收所得税；比例在10%至35%之间的，减半征收所得税。享受这些税收优惠的企业必须满足特定条件，包括具备健全管理制度和《社会福利企业证书》。科技发展的税收优惠政策同样丰富多样。对科研单位和技术转让收入等...
1. 利用低税率及减计收入优惠政策，如对小型微利企业实行20%的优惠税率，以及资源综合利用企业收入总额减计10%。2. 利用产业投资税收优惠，如对高新技术企业减按15%税率征收所得税，以及对基础设施投资享受三免三减半税收优惠。3. 利用就业安置优惠政策，如企业安置残疾人员工资加计100%扣除。二、合理利...
利用小型微利企业的税收优惠政策进行税收筹划的方法：(1)直接利用筹划法；直接利用现有的优惠政策来进行筹划。首先要清楚企业自身满足哪些享受税收优惠政策的条件，并加以利用，非常的方便、直接，不需要额外进行什么规划。其实这就是企业本该享受的权利，也符合国家政策的规定，有利于国家调节经济。(2)地点流...
一、利用增值税税收优惠政策来节税 案例：济南文学商贸有限公司为小规模纳税人，主要从事文具的销售。若2015年每月含税销售额均为31000元。该企业按月申报缴纳增值税902.91；如果该企业将每月的含税销售额降低为30800元，则每月不含税销售额为30800÷（1+3%）＝29902.91（元），低于增值税的起征点，...
一、税收优惠的三种形式
