辅导期一般纳税人预收增值税税款后地税账务处理
3个回答财税会计专题活动
- 预缴的增值税款，不用缴纳地税，等实际缴纳增值税以后在计算缴纳地税
- 城建税和教育附加可以在实现税额时再计提，若交跟实现增值税税额计提是相同的，只是在实现增值税税额时要做成预缴
- 城建税及教育费附加的是据：实际缴纳的增值税（消费税、营业税）缴纳。
在税收管理中，新办的商贸企业会进入增值税一般纳税人辅导期。辅导期内，企业需遵守特定的税款预缴规定。根据国税相关文件，自税务机关认定为增值税一般纳税人之日起的6个月内，这些企业将进入辅导期。在这一阶段，企业如需再次领购发票，必须在领购前，依据上一次开具的增值税专用发票的销售额计算并预缴...
根据《国家税务总局关于辅导期增值税一般纳税人增购增值税专用发票预缴增值税有关问题的通知》（国税函 [2005]1097号)规定，辅导期内一般纳税人增购专用发票预缴的增值税可以在本期增值税应纳税额中抵减，抵减后余额仍存在的，需在下期增购发票时按次抵减。具体操作由纳税人自行计算需抵减的税款并向...
您好！在申报时，您只需在申报表主表第28栏“①分次预缴税额”中填入本期预缴的税额即可。对于处于辅导期的增值税一般纳税人，如果需要二次购票并预缴税款，这一部分预缴税款在申报时也需要进行处理。具体操作是，将本期预缴的税款直接填入申报表主表第28栏“①分次预缴税额”中。如果本期预缴的税额超...
一、辅导期一般纳税人增购发票所预缴的税款超过当期应纳税的部分的退税问题 纳税人在辅导期内增购专用发票，继续实行预缴增值税的办法，预缴的增值税可在本期增值税应纳税额中抵减，抵减后预缴增值税仍有余额的，应于下期增购专用发票时，按次抵减。纳税人发生预缴税款抵减的，应自行计算需抵减的税款...
1，预缴税金时：借：应交税费-应交增值税（已交税金） 6793.42 贷：银行存款 6793.42 2，如果下月有上交的增值税，可以抵减预缴税款。借：应交税费-未交增值税 贷：应交税费-应交增值税（转出多交增值税） 3，辅导期一般纳税人增购发票预缴税款应填写在《增值税纳税申报表》中第28行“分次...
