营改增的小规模纳税人收到营业税发票、增值税普、专票的做账的问题
- 因为你是小规模纳税人，没有进项处理，所以收到的票（营业税发 票和增值税普、专票）都是价税合计入成本，不存在“借 主营业务成本X/1.03 应交税费——应交增值税”的分录。
全部都是，
借 ：主营业务成本 X
贷 ：应付账款 X - 小规模不存在抵扣。采购发票合计金额全部为成本。
- 收到营业税发票
借 主营业务成本 X
贷 应付账款 X
收到增值税专票
借 主营业务成本X/1.03
应交税费——应交增值税X/1.03*0.03
贷 应付账款 X - 你是小规模的增值税单位，收到的增值税专用发票的进项税是不能抵扣的，全部记入你的当期成本。
法律分析：营改增后，小规模纳税人税率/征收率再也不是只有3%了，而是有两种：3%和5%，小规模纳税人的征收率为3%和5%(原建筑业、文化体育业营业税税率为3%，金融业、销售不动产、转让无形资产营业税税率为5%，娱乐业营业税税率为5%~20%)。法律依据：《 人民共和国营业税暂行条例》 第二条 营业...
营改增后，小规模纳税人税率/征收率再也不是只有3%了，而是有两种：3%和5%，小规模纳税人的征收率为3%和5%(原建筑业、文化体育业营业税税率为3%，金融业、销售不动产、转让无形资产营业税税率为5%，娱乐业营业税税率为5%~20%)。小规模纳税人适用5%征收率的情况 (一)小规模纳税人销售其取得(不含...
你以前是交地税局营业税户，即营业额*5%＝应交营业税。在根据营业税计提税金及附加。然后全部计入营业税金及附加中，月末结转到本年利润里。小规模纳税人营改增后，就要将主税增值税交给国税局，税金及附加仍交地税局。营改增后计税方法也有所不同。即，营业额/1.03＝不含税营业额 不含税营业额*...
贷：主营业务收入（销售额/1.03）贷：应交税费--应交增值税（销售额/1.03*0.03）在缴纳税款时：借：应交税费-应交增值税 贷：银行存款 综上所述，营改增后，小规模纳税人需调整会计处理以适应增值税的计算和缴纳方式。这一变化简化了会计流程，使得增值税的确认和缴纳更为直接和清晰，同时确...
一、营改增小规模纳税人达到500万后是一定要变成一般纳税人的。除外情况：依据《增值税一般纳税人资格认定管理办法》，第五条 下列纳税人不办理一般纳税人资格认定：（一）个体工商户以外的其他个人；（二）选择按照小规模纳税人纳税的非企业性单位；（三）选择按照小规模纳税人纳税的不经常发生应税行为...
