消费税里含了增值税是这样吗
3个回答财税会计专题活动
- 不是的。
1、消费税是价内税:销售价格(销售额)中包含消费税。
2、增值税是价外税:销售价格分为含税价与不含税价,为含税价时需换算成不含税价再*增值税税率;为不含税价时,直接*增值税税率。(注:增值税税率视不同纳税人、商品而不同,有3%、13%、17%等)
3、价外税是指用来计算的销售价格中不含此种税。计算增值税时其销售价格中包含消费税。 - 一个应税行为的价款包括增值税和消费税的,首先要按照适用的增值税税率计算出不含增值税的价格,再用不含税价格分别乘以适用的增值税税率和消费税税率计算出应缴的增值税税额和消费税税额。
首先来看一下增值税的计算方法:增值税的销项税额是纳税人销售货物或提供劳务的金额,按照规定的税率计算出来并向购买方收取的增值税税额就是销项税额,增值税是价外税,计算增值税销项税额时,计算依据是不含向购买方收取的增值税销项税额的,如果纳税人取得的是价税合计,就需要换算成不含增值税的销售额,换算公式如下:
销售额=含增值税的销售额/(1+税率或征收率),如果是一般纳税人,使用的是税法规定税率,如果是小规模纳税人,则使用3%的征收率。
比如:一般纳税人企业销售一件适用税率为17%的商品零售价为234元,则不含税销售额是:234/(1+17%)=200元,增值税销项税税额:200X17%=34元。
其次,来看一下消费税的计算方法,消费税是价内税,有两种计征办法:从价定率和从量定额,从量定额计算的消费税是按销售量计算的,和销售金额没有直接关系,从价定率计征的消费税的计算依据是销售额,和增值税税额的计算依据是同一个金额。就是说计算消费税时,如果取得的销售额中含有增值税税金时,同样要换算成不含增值税的销售金额,换算公式同增值税:
应税消费品的销售金额=含增值税的销售金额(包括同销售价款一起收取的各项价外费用)/(1+增值税的税率或征收率),适用的税率或征收率确定方法同增值一样,如果是一般纳税人,使用的是税率,如果是小规模纳税人,则使用3%的征收率。再用不含增值税的销售额乘以税法规定的消费税税率计算出应交消费税税额。
还用上一个例子:一般纳税人企业销售一件适用税率为17%、消费税税率为30%的商品零售价为234元,则不含税销售额是:234/(1+17%)=200元,增值税销项税税额:200X17%=34元,消费税税额:200X30%=60元。 - 不是的 消费税是对特定的商品征收的税种 增值税对所有的商品全都征税
需要交消费税的商品增值税也少不了
消费税不包含增值税。消费税的计税基础是销售额,其中包含了全部价款和价外费用,但不应包含增值税,因为增值税是价外税。在计算消费税时,需要先将含增值税的价格换算成不含税价格。消费税通常只征收一次,税负最终转嫁到消费者身上。在计算增值税的销售额时,可以包含消费税,但同样不应包含增值税,并...
消费税的计税依据不含增值税。消费税实行从价定率、从量定额,或者从价定率和从量定额复合计税(以下简称“复合计税”)的办法计算应纳税额,计税依据包括销售额和销售数量。销售额是纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用,包括消费税但不包括增值税。价外费用是指价外向购买方收取的基...
法律分析:不一定。消费税是针对应税货物征收的,而增值税是针对销售货物或提供应税劳务征收的,所以,一般情况来讲,消费税的应税项目也就是增值税的应税项目。消费税的应税项目主要是:烟、酒及酒精、贵重首饰及珠宝玉石、化妆品、鞭炮焰火、成品油、汽车轮胎、小汽车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇...
消费税的销售额不含增值税。消费税的计税基础是销售额,该销售额是包含了全部价款和价外费用,但该销售额不应该含增值税,因为增值税是价外税。 计算时要先换算成不含税(增值税)的价格再计算。应消费税的产品税后的价格就含了消费税,从生产一直流通到终端消费者手里,消费税一般只征收一次,(除卷...
增值税计算不包含消费税。小规模纳税人增值税=不含税收入*增值税征收率。一般纳税人增值税=销项税额—进项税额。从这两个计算公式可知,计算增值税应纳税额的时候,并不包括消费税纳税金额的。增值税的计算方式:1、一般计税方法,即销售额减去进项税额,得到的差额就是应交的税款;2、简易计税方法,...