消费税抵扣环节
5个回答财税会计专题活动
- 工业企业购进已税(消费税)燃料油和溶剂油,用于连续加工的应税消费税的商品可以抵扣已交的消费税。
- 一、定义:
消费税,是以消费品的流转额作为征税对象的各种税收的统称。属于流转税的范畴。在对货物普遍征收增值税的基础上,选择少数消费品再征收一道消费税,目的是为了调节产品结构,引导消费方向,保证国家财政收入。
二、征税范围:
1、消费税是在对货物普遍征收增值税的基础上,选择少数消费品再征收的一个税种,主要是为了调节产品结构,引导消费方向,保证国家财政收入。
2、现行消费税的征收范围主要包括:烟,酒,鞭炮,焰火,化妆品,成品油,贵重首饰及珠宝玉石,高尔夫球及球具,高档手表,游艇,木制一次性筷子,实木地板,摩托车,小汽车,电池,涂料等税目,有的税目还进一步划分若干子目。
三、消费税抵扣环节,参考如下:
消费税是单一环节征税,消费税的抵扣在税法上是采用列举抵扣法,即只有是税法列举规定可以抵扣的情形才可以抵扣。即:外购或委托加工收回下列应税消费品,用于连续生产应税消费品的,对外购应税消费品已缴纳的消费税税款或者委托加工的应税消费品(原料),由受托方代收代缴的消费税税款,准予从应纳消费税税额中抵扣:(1)外购或委托加工收回的已税烟丝生产的卷烟;(2)外购或委托加工收回的已税化妆品生产的化妆品;(3)外购或委托加工收回的已税珠宝玉石生产的贵重首饰及珠宝玉石;(4)外购或委托加工收回的已税鞭炮、焰火生产的鞭炮、焰火;(5)外购或委托加工收回的已税杆头、杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆;(6)外购或委托加工收回的已税木制一次性筷子为原料生产的木制一次性筷子;(7)外购或委托加工收回的已税实木地板为原料生产的实木地板;(8)外购或委托加工收回的已税石脑油为原料生产的应税消费品;(9)外购或委托加工收回的已税润滑油为原料生产的润滑油。 也就是说只有这9种是可以抵扣已纳消费税的情况,其他的是不能抵扣的。另外消费税的抵扣只是在生产环节,在批发环节、零售环节交纳消费税时是不能抵扣已纳消费税的。 - 连续生产可以抵扣的:
外购已税石脑油为原料生产的应税消费品,外购已税润滑油原料生产的润滑油,你单位对外销售的成品油若不是上面的话就不能抵扣,并不是所有的外购应税消费品已纳税款都可以扣除的。
若是直接对外销售不用缴纳消费税了
具体可以参见最新的消费税相关规定 - 不能。
只有外购或委托加工收回的已税石脑油为原料生产的应税消费品、已税润滑油为原料生产的润滑油 才可以 - 我们以出口商的报价65元来说明,
增值税是65/1.17*0.17
消费税是65/1.17*0.3
消费税条例第六条规定,销售额为纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用。
消费税实施细则第十二条规定,"条例第六条所称销售额,不包括应向购货方收取的增值税税款。如果纳税人应税消费品的销售额中未扣除增值税税款或者因不得开具增值税专用发票而发生价款和增值税税款合并收取的,在计算消费税时,应当换算为不含增值税税款的销售额。其换算公式为:
应税消费品的销售额=含增值税的销售额÷(1+增值税税率或者征收率)
上面两项加起来要26元
消费税在应税消费品的销售环节进行抵扣。解释如下:销售环节抵扣。消费税是一种针对特定消费品和消费行为的间接税。这种税的抵扣通常发生在应税消费品的销售环节。当企业销售应税消费品时,按照相关规定,可以抵扣一定额度的消费税。这样做的主要目的是鼓励企业生产应税消费品,促进消费,同时控制税收成本。...
具体而言,在一些国家和地区,企业可以按照以下步骤进行消费税的抵扣:确认企业所购买的商品或服务属于应税项目,且含有应交的消费税。确认企业在购买商品或服务时已经支付了相应的消费税。将支付的消费税作为进项税额记录在账簿中,并在税务申报时将其抵扣。需要注意的是,不同国家和地区的消费税抵扣规则可...
消费税的抵扣是指在消费环节对纳税人应缴纳的税款进行部分抵消或扣除的行为。详细解释如下:一、消费税抵扣的基本概念 消费税是一种针对特定消费品或消费行为征收的间接税。在某些情况下,政府为了鼓励某些行为或促进特定产业的发展,允许纳税人在消费环节对部分消费税进行抵扣。这种抵扣可以看作是一种税收优...
首先,消费税抵扣体现在外购应税消费品的连续生产环节。当企业外购应税消费品并连续生产应税消费品时,已缴纳的消费税可以在应税消费品的应纳税额中抵扣。这样可以避免对同一产品重复征税,鼓励企业的连续生产活动。其次,消费税抵扣还体现在出口应税消费品的退税环节。对于出口应税消费品,企业可以申请退税...
简单来说,就是纳税人可以利用先前缴纳的消费税凭证,来减少后续环节的实际应纳税额。这不仅降低了企业的税收负担,还激发了企业的生产积极性。消费税抵扣的具体操作方式:消费税抵扣在实际操作中通常是基于纳税人的进货凭证或税收缴款书来进行的。当企业购买应税消费品并支付了相应的消费税时,会获得相应...