怎么做交税金的会计分录?
3个回答财税会计专题活动
- 若本月的,则 借:所得税费用
贷:银行存款
若上月的,则 借:所得税费用
贷:应交费用——应交所得税 - 各种税金的核算分录
一、会计实际工作中,并不是所有的税金都通过“应交税金”科目来核算的。
二、通过“应交税金”科目核算的有:
(一)营业税、增值税、消费税、城建税、所得税等
1、营业税的计提和结转
月末会计结转时,对本月发生主营业务收入计提税金
(1)提取时
借:主营业务税金及附加
贷:应交税金--营业税
贷:应交税金--城建税
贷:其他应交款--教育费附加
(2)结转时
借:本年利润
贷:主营业务税金及附加
(3)上缴税金时
借:应交税金--营业税
借:应交税金--城建税
借:其他应交款--教育费附加
贷:现金或银行存款
2、所得税
1、季末、年末提取所得税时(按利润总额提取)
借:所得税
贷:应交税金--应交所得税
(2)结转所得税
借:本年利润
贷:所得税
(3)上缴时
借:应交税金--应交所得税
贷:银行存款或现金
3、增值税
(1)购货时
借:原材料
借:应交税金--应交增值税(进项税额)
贷:银行存款
(2)销售货物时
借:银行存款
贷:主营业务收入
贷:应交税金--应交增值税(销项税额)
(3)上交时
借:应交税金--应交增值税(销项税额-进项税额)
贷:银行存款
4、消费税
(1)计提消费税时
借:主营业务税金及附加
贷:应交税金——应交消费税
(2)上交时
借:应交税金——应交消费税
贷:现金或银行存款
三、不通过“应交税金”科目核算的有:房产税、土地使用税、印花税、车船使用税、个人所得税
1、企业缴纳房产税、土地使用税、印花税、车船使用税时,直接记:
借:管理费用--税金(房产税、土地使用税、印花税、车船使用税)
贷:银行存款或现金
2、代扣代缴个人所得税
(1)付工资时
借:应付工资
贷:应交税金(或其他应付款)--个人所得税
贷:现金
(2)上交个人所得税时
借:应交税金(或其他应付款)--个人所得税
贷:现金或银行存款
缴纳企业所得税会计分录怎么做如下:1、企业产生企业所得税分录为:借:所得税费用,贷:应交税费——应交所得税。2、企业缴纳企业所得税分录为:借:应交税费——应交所得税,贷:银行存款。3、企业所得税费用结转本年利润分录为:借:本年利润,贷:所得税费用。根据税法实施条例规定,企业所...
借:应交税金——应交增值税(转出未交增值税),贷:应交税金——未交增值税。上缴时:借:应交税金——未交增值税,贷:银行存款(现金)。(2)个人所得税计提:借:管理费用——工资,制造费用一工资,贷:应付职工薪酬——工资。发放时:借: 应付职工薪酬——工资,贷:应交税金——应交个人...
第一步,计算应交增值税(销项税额)时,会计分录为:借记银行存款或应收帐款等科目,贷记主营业务收入等科目及应交税金——应交增值税(销项税额)科目。第二步,当需要计算应交消费税时,会计分录为:借记主营业务税金及附加等科目,贷记应交税金——应交消费税科目。第三步,计算应交营业税时,会...
借:应交税费——未交增值税 贷:银行存款 按照财会2016年22号文的规定,“已交税金”专栏,记录一般纳税人当月已交纳的应交增值税额。“未交增值税”明细科目,核算一般纳税人月度终了从“应交增值税”或“预交增值税”明细科目转入当月应交未交、多交或预缴的增值税额,以及当月交纳以前期间未交的...
缴纳税费的会计分录 1、应交消费税、城市维护建设税、教育费附加和资源税等 (1)计算确认时:借:税金及附加 贷:应交税费 (2)实际缴纳时:借:应交税费 贷:银行存款 (3)期末结转到本年利润:借:本年利润 贷:税金及附加 2、印花税(不通过应交税费核算)借:税金及附加 贷:银行存款 3、交纳...