所得税汇算清缴会计处理？
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- 根据国家税务总局颁布的《企业所得税汇算清缴管理办法》等有关规定，年末，企业应认真进行所得税汇算清缴。
企业所得税的汇算清缴，由纳税人自行计算年度应纳税所得额和应缴所得税额，根据预缴税款情况，计算全年应缴、应退税额，并填写纳税申报表，在税法规定的申报期内向税务机关进行年度纳税申报，也可以委托社会中介机构代理申报，经税务机关受理并审核后，办理结算税款手续。之后，税务机关根据选案标准、平时及审核中掌握的情况，有针对性地进行纳税检（稽）查。
企业所得税汇算清缴，应以企业会计核算为基础，以税收法规为依据。企业所得税汇算清缴的具体规定如下：
（1）纳税人纳税年度内无论盈利、亏损或处于减免税期，均应根据所得税法律、法规及有关规定办理年度企业所得税申报。纳税人已按照规定预缴税款，因特殊原因不能在规定期限办理年度企业所得税申报的，应在申报期限内提出书面延期申报申请，经主管税务机关核准，在核准期限内办理纳税申报。
（2）纳税人在纳税年度中间发生合并、分立的，依据税收法规的规定，合并、分立后其纳税人地位发生变化的，应在办理变更税务登记之前办理企业所得税申报，及时进行汇算清缴，并结清税款；其纳税人的地位不变的，纳税年度可以连续计算。
（3）纳税人己预缴的税款少于全年应缴税款的，应在年度终了后4个月（外资企业为5个月）内结清应补缴的税款。预缴税款超过应缴税款的，主管税务机关应及时办理退税，或者抵缴下一年度应缴纳的税款。
汇算清缴所得税的会计处理：
（一）采用“应付税款法”
1.计算出应缴或应补缴的所得税时：
借：所得税
贷：应交税金-应交所得税
2.实际上缴税款时：
借：应交税金-应交所得税
贷：银行存款
3.实际收到退回的多缴税款时，作与上述方向相反的会计分录。
（二）采用“纳税影响会计法”
1.计算出应缴的所得税时，需减去（或加上）本期发生的递延税款：
借：所得税
递延税款
贷：应交税金-应交所得税
（或贷：递延税款）
2.实际上缴税款时
借：应交税金-应交所得税
贷：银行存款 - 调表不调账，只做税金分录
1、企业计提汇算清缴的所得税时：借：所得税费用 贷：应交税费——应交所得税 2、企业缴纳汇算清缴的所得税时：借：应交税费——应交所得税 贷：银行存款 3、企业收到当年度汇算清缴所得税的退税时：借：银行存款 借：所得税费用（红字）4、企业收到以前年度汇算清缴所得税的退税，需进行以前...
汇算清缴，即纳税人在纳税年度结束后，在规定的时间内，根据税收法律法规自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，确定是否需要补缴或退还税款的过程。这一过程通常包括填写年度企业所得税纳税申报表，并向主管税务机关提交。若需补缴税款，会计分录应为：借：以前年度损益调整，贷：应交税费—应交所得...
所得税汇算清缴账务处理是指企业在年度终了后，根据税法规定，对全年应纳所得税进行核算、申报、缴纳的过程中，对相关的会计账务进行处理的环节。这一过程涉及多个方面，包括会计科目的设置、凭证的编制、账簿的登记以及财务报表的编制等。一、会计科目的设置 在进行所得税汇算清缴账务处理时，首先需要设置...
年终所得税汇算清缴，其重点在于对所得税应纳税额的调整，而非直接改动会计账目。若无须补缴所得税，会计账目无需进行任何调整或处理。然而，若需补缴所得税，则需执行以下账务处理步骤：首先，提取上年度的应补缴所得税，借记“以前年度损益调整”科目，贷记“应交税金-所得税”科目。其次，在结转时...
进行所得税汇缴时，按照实际的应交所得税金额进行记账处理。详细解释：企业所得税汇算清缴是企业对上一纳税年度的所得税进行结算的过程，确保按照税法规定缴纳了正确的税额。在进行会计分录时，主要涉及到以下几个步骤：1. 在计算得出应缴纳的企业所得税金额后，首先需要编制相应的会计分录。通常的做法是...
