小规模纳税人施工企业的会计分录
- 小规模纳税发生增值税直接计入“应交税费--应交增值税”，注意二级科目，不是未交增值税（这是一般纳税人使用的，税法上有规定，小规模纳税人只使用：应交税费--应交增值税）
会计分录：（购货进相关成本，不能抵扣进项税）
发生：
借：应收账款/银行存款
贷：主营业务收入
贷：应交税费--应交增值税
交税：
借：应交税费--应交增值税
贷：银行存款
即可。 - 是的。库存商品应该是价税合计的！（无须增值税专用发票！取得普票即可）
销售时，如销售卖价10
000元时：
借：库存现金或银行存款
10
000
贷：主营收入
9708.74
10000/(1+3%）=
9,708.74
贷：应缴税费--增值税
291.26
9708.74*3%=291.26
会计分录为：借：应收账款 300,000贷：主营业务收入 291,262.14贷：应交税费 —— 应交增值税 8,737.86 小规模纳税人增值税征收率为 3%，因此计算不含税收入为 300,000÷(1 + 3%)=291,262.14 元，增值税额为 300,000 - 291,262.14 = 8,737.86 元。计提成本 根据工程的实际成本发生...
“其他业务收入”账户属于损益类账户。期末应将余额转入“本年利润”科目，结转后本科目应无余额。什么是小规模纳税人？小规模纳税人指的是年销售额在规定标准以下，并且不能按规定报送有关税务资料，会计核算不健全的增值税纳税人。
例：A建筑公司是小规模纳税人，2017年8月在X地XX项目（跨地区需要预交），结算收款100万元，其中已付分包工程B公司并收到发票50万元（其他材料费用等略）。分录如下：1、付款时 借：工程施工---合同成本---分包工程 485,436.89 借： 应交税费---应交增值税 14,563.11 贷：银行存款 ...
小规模纳税人基本会计分录汇总 1、 注册资金交存验资户 借：银行存款---验资户 贷：实收资本 2、 由验资户转入基本户 借：银行存款---基本户 贷：银行存款---验资户 3、 取备用金 借：现金 贷：银行存款 4、 签定租房合同，交租金。借：长期待摊费用 贷：银行存款 5、 购置电脑、办公家俱等...
小规模纳税人的会计分录 1、交纳增值税的会计处理 预缴增值税 借：应交税费——预交增值税 贷：银行存款 月末 借：应交税费——未交增值税 贷：应交税费——预交增值税 2、购入增值税税控系统专用设备会计处理 初次购买时：借：固定资产（全额）贷：银行存款/应付账款等 按规定抵减的增值税应纳...
