出口免抵退税务方面怎么处理账务方面怎么处理？
2个回答财税会计专题活动
- 这个就比较长了，先说账务方面吧，进口：借原材料贷应付，出口：借应收贷收入，这点与内销差不多，就是没有税金，另外进出口的币别换算问题要注意一下就可以了；由于进出口存在征退税率的问题，所以进出口之间的征退税之差就尤为关键，因为这个数需要计入进项税转出的，影响你们公司的应缴税额，利用免抵退的软件在相应的栏目中录入报关数据，系统会自动生成的。还有就是要注意申报的期限，超期的话需要转为内销，征收增值税的。计算方法为出口金额作为含税金额，倒挤税额的。
税务方面主要是按照免抵退系统做，将得到的进项税转出额填入增值税纳税申报表里的表二，电子报税会将此数计入应交税额里的。而税局征收的附加税金是以增值税加上免抵退申报表中的免抵退税额来计算的。
说的有点多，也有点乱，主要是涉及的不算多，但描述出来就很麻烦，将就看吧 - 我国对生产型企业的出口产品实行的是免、抵、退税政策，凡外销产品出口不计征销项税，即为免税，而且对出口产品在国内的生产环节所交纳的增值税，也实行
借：应交税金——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）；贷：应交税金——未交增值税。当企业的应纳税额为正数，即在免抵后仍需缴纳增值税时，免抵税额等于免抵退税额，这意味着没有可退税额，因为不存在留抵税额。在这种情况下，企业需要进行相应的账务处理，以反映应交税金的变动。具体操作是...
一、生产企业出口退税账务处理如何（一）应纳税额为正数，即免抵后仍应缴纳增值税，免抵税额＝免抵退税额，即没有可退税额（因为没有留抵税额）。此时，账务处理如下：借：应交税金———应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税金———未交增值税借：应交税金———应交增值税（出口抵减内销产...
出口货物退税的账务处理：按计算的免抵退税额，贷记“应交税费——应交增值税(出口退税)”;按计算的免抵税额，借记“应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)”;按免抵退税额与免抵税额两者之差，借记“其他应收款——应收出口退税款”。即：借：其他应收款——应收出口退税款应交税费—...
3.计算当期不得免征和抵扣税额.当期免抵退税额、当期应退税额、当期免抵税额.账务处理如下:借:其他应收款--应收出口退税款(增值税)(当期应退税额)应交税费--应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)(当期免抵税额)主营业务成本(当期不得免征和抵扣税额)贷:应交税费--应交增值税(出口退税)(当期免...
出口退税财务处理流程，具体如下：1、购入货物及接受应税劳务时，按增值税扣税凭证注明的增值税额；2、出口货物；3、计算当期不得免征和抵扣税额。当期免抵退税额、当期应退税额、当期免抵税额；4、收到出口退税款。特定地区、特定企业或者有特定用途的进出口货物减征或者免征关税，以及临时减征或者免征...
