应交税金增值税明细帐如何登记？月末有余额吗？
3个回答财税会计专题活动
- 未交增值税与应交增值税同是二级科目，所以不应记在应交增值税明细帐上，而应单独设一页明细帐（三栏样式）。在理论上应交增值税明细帐月未应无余额。我在实际工作处理中本期有应交数的我转到未交增值税那么应交增值税余额为0，有留抵的我不转那么应交增值税会出现借方余额即本期留抵额。
- 一.应交增值税的单位，9个明细科目，月末有余额的一般只有应交增值税三级明细科目有余额；
1.,应交增值税很特殊,都需要在三级明科目中转来转去,才能使应交增值税转平,应交增值税明细设有9个专栏,前4个登记借方栏(包括红字冲销),后5个记贷方栏(包括红字冲销),不能借贷错位,所以应交税费-应交增值税有余额,如果没有余额说明三级明细,转来转去,转平了.
2.月末销项税小于进项税,不用作账务处理,直接留底就行了.
3.当销项大于进项,月末做分录:
借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费-未交增值税
4.次月交税做:
借:应交税费-未交增值税
贷:银行存款
应缴税费的明细科目如下，如果起初有余额也是要结转下来的
应交税费—应交增值税(进项税额）
应交税费—应交增值税（已交税金）
应交税费—应交增值税（转出未交税金）
应交税费—应交增值税（销项税金)
应交税费—应交增值税（进项税额转出）
应交税费—应交增值税（转出多交增值税）
应交税费—未交增值税
应交税费——应交消费税
应交税费—应交资源税
应交税费—应交所得税
应交税费—应交土地增值税
应交税费—应交城市维护建设税
应交税费—应交房产税
应交税费—应交土地使用税
应交税费—应交车船税
应交税费—应交个人所得税
应交税费—应交教育费附加
应交税费—应交地方教育附加 - 设计上没有这一栏的，可以自己改一个，找一个不常用的改过来就可以。
应交税金科目月末一般都有余额。
应交税费(增值税)明细账示范格式如下： 1、“进项税额”专栏 记录企业购入货物或接受应税劳务而支付的、准予从销项税额中抵扣的增值税额。企业购入货物或接受应税劳务支付的进项税额，用蓝字登记;退回所购货物应冲销的进项税额，用红字登记。 2、“已交税金”专栏 记录企业已交纳的增值税额。企业已交...
明细账登记方法，通常有以下几种：一是根据原始凭证直接登记明细账；二是根据汇总原始凭证登记明细账；三是根据记账凭证登记明细账。建议设置帐页如下：1、应交增值税单独设置，因为里面包括内容太多，进项、已缴税金、销项、进项转出、退税等。可以去店里买专门的增值税帐页来登帐。2、其他税种可以用三栏...
在进行应交税费的明细账登记时，通常可以采用以下几种方法：直接根据原始凭证登记；根据汇总原始凭证登记；根据记账凭证登记。为了便于管理和查询，建议设置账页如下：首先，应交增值税应单独设置账页，因为其内容较多，涉及进项、已缴税金、销项、进项转出、退税等内容。可以到店购买专门的增值税账页进行登...
在记录应交税费时，可以采用多种方法登记明细账。首先，根据原始凭证直接登记明细账是最直接的方式，适用于简单的交易记录。其次，如果原始凭证较多，可以使用汇总原始凭证来登记明细账，这样可以提高效率。再者，根据记账凭证登记明细账，这种方式适用于较为复杂的财务处理。建议设置账页如下：应交增值税应单...
应交增值税明细账如何填写如下：1、"年初末抵扣数"项目,反映企业年初尚未抵扣的增值税.本项目以"-"号填列.2、"销项税额"项目,反映企业销售货物或提供应税劳务庆收取的增值税额.本项目应根据"应交税金--应交增值税"明细科目"销项税额"专栏的记录填列.3、"出口退税"项目,反映企业出口货物退回的增值...
