关于跨国交易税收_企业财税管理网

分两个环节，贵公司和外国公司，客户和贵公司。
一、贵公司和国外公司的业务所涉及税种：增值税及其附加（城建及教育附加，即增值税税款本身的12%），企业所得税，印花税（要看是何种服务，如技术服务、广告等加工承揽服务应该缴纳印花税。咨询服务就不用）。
具体：增值税方面，如果该服务完全是在境外提供，则不用缴纳增值税。判定是否“完全在境外”，具体看以下三个要素（通常实际较难属于完全在境外）：1.应税行为的销售方为境外单位或者个人；2.境内单位或者个人在境外购买；3.所购买的应税行为的必须完全在境外使用或消费。
企业所得税，贵公司需要代扣代缴。印花税如前述，看具体是什么服务。
具体办理时，需要提供合同、付款凭证、外国客户的证照和信息等资料，在电子税务局或大厅办理非居民企业的代扣代缴税款业务。处理完之后，需要取得完税证明和服务贸易对外支付税务备案表，这个备案表是通过银行向境外付汇使用的，银行会要求提供的。
向境外付汇还涉及银行的手续费，加上需要代扣代缴的税款，要看与外国公司具体如何约定，由谁来承担。
二、客户和贵公司。按照题中描述，贵公司属于经纪代理服务（不涉及印花税），客户和贵公司结算的服务涉及到增值税及其附加。企业所得税不是这一单业务涉及的，是一个季度下来公司经营成果决定的。
近年来,我国经济取得了突飞猛进的发展, 良好的投资环境和独特的市场优势吸引着大量的跨国企业来华投资,与此同时,我国企业也逐步发展壮大,走出国门对外投资, 正面临着由被投资国向投资国的转型。跨国公司为了追求实现集团利益最大程度的获得,就会选择降低集团整体税负,会利用不同国家、地区之间的税率差异,通过集团内公司与公司间的关联交易将利润进行转移,进而达到减少税收支出的目的。特别是近些年,跨国公司规模不断扩大,关联交易越来越呈现多样性。税务机关对于关联交易的管理随之逐步加强。国际上,经济合作与发展组织(OECD)推动的BEPS行动计划在2013年应运而生,并在2015年,OECD发布了 BEPS项目最终报告,这标志着国际税制的重大改革。面对挑战,在后BEPS时代,我国税务机关如何做出应对,怎样做好关联交易的管理,达到维护国家的税权的目的显得尤为重要。本文站在税务管理的角度,分析了对关联交易进行税收管理时存在的问题,并提出相应的对策。文章分为六个部分,第一部分首先介绍文章写作的背景、主要意义、对国内外文献进行综述,阐述主要内容和方法。第二部分介绍了关联交易的基本理论和概念,明确什么是关联交易,阐述我国关联交易税收管理的法律依据和税务机关征管流程。第三部分总结归纳目前我国关联交易税收管理中遇到的问题。第四部分对上述问题的原因展开分析,弄清问题发生的原因。第五部分针对问题产生的原因试提出解决的办法和应对措施。最后,根据文章提到的理论和建议,结合税务机关对A公司关联交易管理的案例进行详细分析。
主权国家依据本国法律，参照有关国际税收准则，对跨国关联企业确定计税依据、计征应纳税款的统称。关联企业也称联属企业，在联合国《关于发达国家与发展家间避免双重课税的协定范本》（简称“联合国税收协定范本”）和经济合作与发展组织《关于对所得和财产避免双重课税的协定范本》（简称“经合发组织税收协定范本”）中被界定为：①缔约国一方企业直接或间接参与缔约国另一方企业的管理、控制或资本。②同一人直接或间接参与缔约国一方企业和缔约国另一方企业的管理、控制或资本。关联企业之间的商业或财务关系不同于独立企业之间的关系。

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